1) - Apure o PIS e COFINS mensal cumulativos da INDÚSTRIA DE AUTOPEÇAS, considerando as seguintes operações e que ela vende apenas com alíquotas de 18% de ICMS, se houver incidência de tributação na operação: Nota: é necessário detalhar a memória de cálculo, e não apenas informar o total.
a) Vendas no mês: 500.000
a1) Neste total, incluso 5.000 de descontos incondicionais e
a2) 50.000 de exportação.
b) Desse valor líquido, houve devolução de 25.000 de cliente brasileiro (empresa nacional).
c) Serviços prestados: 100.000
c1) Neste total incluso 20.000 de serviços para o exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas).
d) Vendas para Zona Franca de Manaus 20.000 (cliente região SUFRAMA).
e) Revenda de autopeças 50.000 (tributada anteriormente de forma monofásica).
f) Receitas com aplicações financeiras: 67.000.
g) Receita eventual com aluguel de imóveis: 45.000.
h) Venda de imobilizado (máquina da produção usada): 40.000
VENDAS DESCONTOS INCONDICIONAIS VENDAS ZONA FRANCA EXPORTAÇÕES
R$ 500,000.00 R$ 5,000.00 R$ 20,000.00 R$ 50,000.00
Calculo do PIS Calculo do Cofins
Aliquota 0.65% Aliquota
Vr pis a recolher R$ 3,978.00 Vr cofins a recolher
2) - Uma empresa teve em Março do ano corrente, os seguintes dados:
a) Receita Bruta da atividade industrial 150.000 Obs: Retirar o IPI e ICMS ST da base
a1) Incluso 28.000 de IPI e
a2) Incluso 5.000 de ICMS ST na condição de substituto tributário.
b) Revenda de mercadorias de atividade geral 100.000
Obs: Retirar as devoluções e os descontos incondicionais
b1 Incluso 20.000 de devolução e
b2) Incluso 12.000 de descontos incondicionais.
c) Prestação de serviços em geral: 80.000.
d) Venda de veículo pertencente ao imobilizado 80.000 (Valor contábil no balanço: 75.000).
e) Juros de aplicação financeira: 23.000.
Informe e demonstre o cálculo detalhado do valor devido de IRPJ do mês se ela é optante pelo Lucro Presumido.
IRPJ Receita Bruta Vendas Canceladas
Receita industrial 117,000.00
Revenda de mercadorias 100,000.00 (20,000.00) (12,000.00)
Prestação de Serviços 80,000.00
Ganho de Capital 5,000.00
Rendimento de Aplic. Financ. 23,000.00
Descontos
Incondicionais
