MATRIZ DE ATIVIDADE INDIVIDUAL
Estudante:
Disciplina: AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 0125-2
SITUAÇÃO 1
Na situação mencionada, sendo um auditor independente contratado pela mesma, julga-se
conforme abaixo as deficiências de controle e a indicação de procedimentos por parte da empresa
a fim de evitar perdas, conforme abaixo. Iniciando neste caso e nos casos seguintes com
planejamento e considerando auditor devidamente registrado e seguindo as normas do Conselho
Federal de Contabilidade (CFC).
Análise das Deficiências de Controle
Os fatos identificados revelam diversas deficiências que colocam em risco a integridade dos
controles internos e o uso adequado dos recursos da empresa:
1. Existência de bens pessoais no caixa da empresa:
oA presença de dólares norte-americanos e joias pertencentes aos donos da
empresa caracteriza mistura de patrimônio pessoal e empresarial, o que contraria
o princípio da entidade, o qual é definido segundo Marcio Oliveira, 2023 em Maior
Contábil, é um dos princípios fundamentais da contabilidade e de extrema
importância para os empresários por determinar que a empresa deve ser vista
como uma entidade separada dos seus proprietários.
oRiscos: Possível desvio de finalidade dos recursos da empresa, dificuldade em
rastrear movimentações financeiras e potenciais conflitos de interesse entre
pessoal e profissional.
2. Pagamento de despesas pessoais pelos recursos da empresa:
oOs boletos relacionados a planos de saúde e colégios familiares, ou seja, contas
pessoais, indicam uso inadequado dos recursos corporativos para despesas
privadas.
oRiscos: Probelmas fiscais por descumprimento de regras tributárias e ainda
redução no lucro da empresa por despesas que são pessoais dos proprietários.
3. Boletim de caixa desatualizado:
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