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Orçamento Matricial e o GMD Lojas
Estudante:
1. CONTEXTUALIZAÇÃO
2. CASO PONTES S/A
2.1 Organorama da Empresa
2.2 Vendas Efetivas e Orçadas
Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados:
Mês Número de vendas CMV
outubro – orçado 3,500,000.00 1,925,
novembro – orçado 3,500,000.00 1,925,
dezembro – orçado 4,000,000.00 2,200,
Disciplina: Gestão Integrada d
Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que func orçamento e ainda consegue apontar erros na fase do controle orçamentário. O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e contro linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias empresas, por isso A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu pl dezembro, o que deve ser feito por meio do orçamento matricial. Você, como controller da Pontes S/A, será responsável por esse desafi Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações ne
setembro – realizado
janeiro – orçado 4,500,000.00 2,475,
2.3 Balanço em 30 de Setembro
Ativo Circulante
Caixa 585,
Contas a Receber (mercadorias) 1,500,
Estoques 1,925,
Ativo Circulante
Instalações Fixas 2,000,
Ativo Total 6,010,
Passivo Circulante
Contas a Pagar (mercadorias) 1,925,
Imposto de renda e CSLL 850,
Passivo Não Circulante
Capital Próprio 3,235,
Passivo Total 6,010,
O imposto de renda e o CSLL do balanço serão pagos em outubro.
2.4 Custo da Mercadoria Vendida
receita 100%
(-) CMV?
(=) lucro bruto médio 45%
Receita 100% (-) CMV ?_ (=) lucro bruto médio: 45%.
2.5 Politica de Compras
As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas em 30
2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial
Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento matricial
Conta Total Mensal
salários R$ 500,
bonificações R$ 200,
plano de saúde R$ 35,
conta Diretoria comercial Diretoria financeira Everton Ronaldo Marketing Vendas Tesouraria
salários 15% 40% 10% 10%
bonificações 5% 75% 5% 5%
plano de saúde 10% 45% 10% 10%
energia elétrica 5% 70% 5% 5%
limpeza 5% 75% 5% 5%
aluguéis 5% 75% 5% 5%
material de escritório 10% 10% 20% 25%
passagens 5% 10% 20% 20%
alimentação 5% 10% 20% 20%
hospedagens 5% 10% 20% 20%
total
Depreciação R$ 30,000.00 IR 15% CSL O segredo do sucesso do gerenciamento matricial de despesas é o acompanhamento periódico dos gastos e a auditoria das causas dos desv
Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos) por
Valores gastos no mês de outubro
Pacotes Conta
Diretoria comercial Diretoria financeira Everton Ronaldo Marketing Vendas Tesouraria
salários 75,000.00^ 222,000.00^ 52,000.
bonificações 9,000.00^ 155,000.00^ 8,000.
plano de saúde 3,000.00^ 18,000.00^ 3,400.
energia elétrica 6,000.00^ 70,000.00^ 6,000.
limpeza 800 8,000.00^950
aluguéis 6,500.00^ 95,000.00^ 4,500.
material de escritório 1,800.00^ 2,000.00^ 4,000.
passagens 1,800.00^ 3,500.00^ 6,000.
alimentação 1,100.00^ 1,900.00^ 3,500.
hospedagens 1,500.00^ 2,500.00^ 2,900.
Total Departamento 106,500.00^ 577,900.00^ 91,250.
Total Geral 684,400.00^ 183,350.
3. TAREFA
A partir dos dados a que você acabou de ter acesso, execute a tarefa a seguir, dividida em três etapas Nesta fase, as metas negociadas foram consolidadas e divulgadas, as pessoas envolvidas no acompanhamento foram treinadas e os planos Na tabela a seguir, as metas negociadas e aprovadas são apresentadas para cada tipo de gasto dentro da matriz previamente definida. Esses Contabilid ade Observação: a depreciação mensal dos imóveis e das instalações foi de R$ 30.000,00. A alíquota de IR é de 15%, e a de contribuição social é de 9% e se
2.7.6 Controle orçamentário – Gerenciamento Matricial de Despesas (GMD)
3.1 Orçamento Trimestral Orçamento de vendas. Orçamento do recebimento sobre as vendas. Orçamento de custo das mercadorias vendidas. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar. Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos). Demonstração do resultado do exercício projetado. Demonstração do fluxo de caixa projetado. Balanço patrimonial projetado. 3.2 Controle Orçamentário 3.2 Vantagens e Limitações para sua Empresa Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acompan Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, cuj critérios utilizados devem ser os seguintes:
- despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta – farol verde;
- despesas com variações situadas acima de 100% e até 105% da meta – farol amarelo;
- despesas com variações situadas acima de 105% da meta – farol vermelho. Prepare o orçamento trimestral da Pontes S/A. O seu orçamento deve conter os seguintes demonstrativos: 3.2.1 nome da empresa; 3.2.2 ramo de atividade; 3.2.3 produtos; 3.2.4 vantagens do orçamento matricial; 3.2.5 limitações do orçamento matricial.
o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra. nciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência.
embro
iretoria financeira Diretoria administrativa total Ronaldo Bianca Contabilidade RH TI o Henrique el Vargas metros, foi feita a coleta de dados necessários e foram estabelecidos os índices de desempenho. m definidos os padrões de redução de gastos.
us departamentos) por mês
ornecimento e estabelecidas as metas de preços. Com base nas conclusões deste trabalho e nos índices de desempenho tores/as das entidades.
, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade. o de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta atividade, os
Orçamento Matricial e o GMD Lojas Pontes S/A
Estudante: Turma:
1. Orçamento de Vendas - Demonstrativo 1
Receitas de Outubro a Dezembro
outubro novembro dezembro Total
Vendas 3,500,000^ 3,500,000^ 4,000,000^ 11,000,
2. Orçamento de Recebimento sobre Vendas - Demonstrativo 2
DEMONSTRATIVO 2
Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de .... A Receber
MÊS VALOR Outubro Novembro Dezembro Janeiro
Setembro 3,000,000^ R$ 1,500, Outubro 3,500,000 R$ 1,750,000 R$ 1,750, Novembro 3,500,000 R$ 1,750,000 R$ 1,750, Dezembro 4,000,000 R$ 2,000,000 R$ 2,000, TOTAL RECEBIDO em R$ 3,250,000 R$ 3,500,000 R$ 3,750,000 R$ 2,000,
3. Orçamento de Custos das Mercadorias Vendidas - Demonstrativo 3
DEMONSTRATIVO 3
Para os meses de outubro a dezembro
OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL
CMV R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 6,050,000.
4. Orçamento de Compras de Mercadorias - Demonstrativo 4
Disciplina: Gestão Integrada de Custos e Orçamentos
ORÇAMENTO DE COMPRA DE MERCADORIAS
Meses de Outubro a Dezembro
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas
6. Demonstrativo de Resultados - Demonstrativo 6
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
Para os meses de Outubro a Dezembro DEMONSTRATIVO 6 Vendas R$ 11,000,000. Custo da Mercadoria Vendida R$ 6,050,000. Lucro Bruto R$ 4,950,000. Despesas Comerciais R$ 1,865,100. Despesas Administrativa Gerais R$ 1,134,900. Depreciação (^) R$ 90,000. Resultado Operacional R$ 1,860,000. Imposto de Renda R$ 279,000. Contribuição Social R$ 167,400. Lucro Líquido R$ 1,413,600.
7. Fluxo de Caixa Projetado - Demonstrativo 7
FLUXO DE CAIXA PROJETADO
Para os meses de Outubro a Dezembro DEMONSTRATIVO 7 Outubro Novembro dezembro Total Saldo Inicial de Caixa 585,000 60,000 635,000 1,280, Recebimento sobre Venda 3,250,000 3,500,000 3,750,000 10,500, Disponibilidade Operacional (1) 3,835,000 3,560,000 4,385,000 11,780, SAÍDAS DE CAIXA Pag. de Despesas Diretoria Comercial 621,700 621,700 621,700 1,865,
BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO
Diretoria Adm. Bianca Total
- Pag. de Despesas Diretoria Adm. 205,000 205,000 205,000 615,
- Pag. de Despesas Diretoria Financeiras 173,300 173,300 173,300 519,
- Pagamento de Compras 1,925,000 1,925,000 2,200,000 6,050,
- Pagamento do IR e CSLL 850,000 0 0 850,
- Total de Saídas (2) 3,775,000 2,925,000 3,200,000 9,900,
- SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) 60,000 635,000 1,185,000 1,880,
- Balanço Patrimonial Projetado - Demonstrativo
- Ativo Circulante 5,660, 31 de Dezembro
- Caixa 1,185,
- Contas a Receber (mercadorias) 2,000,
- Estoques 2,475,
- Ativo Não Circulante 1,910,
- Instalações Fixas 1,910,
- Ativo Total 7,570,
- Passivo Circulante 2,921,
- Contas a Pagar (mercadorias) 2,475,
- Imposto de renda e CSLL 446,
- Passivo Não Circulante 4,648,
- Capital Próprio 3,235,
- Lucros retidos 1,413,
- Passivo Total 7,570,
- R$ 50,000.00 R$ 75,000.00 R$ 500,000. RH TI
- R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 R$ 200,000.
- R$ 3,500.00 R$ 5,250.00 R$ 35,000.
- R$ 4,500.00 R$ 9,000.00 R$ 90,000.
- R$ 600.00 R$ 600.00 R$ 12,000.
- R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 R$ 100,000.
- R$ 4,500.00 R$ 1,800.00 R$ 18,000.
- R$ 5,000.00 R$ 4,000.00 R$ 20,000.
- R$ 2,500.00 R$ 2,000.00 R$ 10,000.
- R$ 3,750.00 R$ 3,000.00 R$ 15,000.
- R$ 89,350.00 R$ 115,650.00 R$ 1,000,000.
- R$ 205,000.00 R$ 1,000,000.
Turma:
Farol
