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ASIENTOS DENOMINACION 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja 102 Fondos fijos 103 Efectivo y cheques en tránsito 1031 Efectivo en tránsito 1032 Cheques en tránsito 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1042 Cuentas corrientes para fines especí ficos 105 Otros equivalentes de efectivo 1051 Otros equivalentes de efectivo 106 Depósitos en instituciones financieras 1061 Depósitos de ahorro 1062 Depósitos a plazo 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos en garantía 1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad 1073 Otros fondos sujetos a restricción 11 INVERSIONES FINANCIERAS 111 Inver.mantenidas para negociación 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 11111 Costo 11112 Valor Razonable 1112 Valores emitidos por el sistema Financiero 11121 Costo 11122 Valor Razonable 1113 Valores emitidos por entidades 11131 Costo 11132 Valor Razonable 1114 Otros títulos repres. de deuda 11141 Costo 11142 Valor Razonable 1115 Participaciones en entidades 11151 Costo 11152 Valor Razonable 112 Otras inversiones financieras 1121 Otras inversiones financieras 11211 Costo 11212 Valor Razonable 113 Activos finan. Acuerdo compra 1131 Inv.mant.negoc.Acuerdo compra 11311 Costo 11312 Vaor Razonable 1132 Otras inversiones financieras 11321 Costo 11322 Valor Razonable 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1211 No emitidas 1212 Emitidas en cartera 1213 En cobranza 1214 En descuento
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122 Anticipos de clientes 123 Letras por cobrar 1232 En cartera 1233 En cobranza 1234 En descuento 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1311 No emitidas 1312 En cartera 1313 En cobranza 1314 En descuento 132 Anticipos recibidos 1321 Anticipos recibidos 133 Letras por cobrar 1331 En cartera 1332 En cobranza 1333 En descuento 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 141 Personal 1411 Préstamos 1412 Adelanto de remuneración. 1413 Entregas a rendir cuenta 1419 Otras ctas por cob. al pers. 142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1422 Préstamos 143 Directores 1431 Préstamos 1432 Adelanto de dietas 1433 Entregas a rendir cuenta 149 Diversas 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 161 Préstamos 1611 Con garantía 1612 Sin garantía 162 Reclamaciones a terceros 1621 Compañías aseguradoras 1622 Transportadoras 1623 Servicios públicos 1624 Tributos 1629 Otras 163 Intereses, regalías y dividendos 1631 Intereses 1632 Regalías 1633 Dividendos 164 Depósitos otorgados en garantía 1641 Préstamos de instituciones financieras 1642 Préstamos de instituciones no financieras 1643 Depósitos en garantía por alquileres 1649 Otros depósitos en garantía 165 Venta de activo inmovilizado 1651 Inversión mobiliaria
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183 Alquileres 184 Primas pagadas por opciones 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 189 Otros gastos contratados por anticipado 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1913 Letras por cobrar 192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1923 Letras por cobrar 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores 1931 Personal 1932 Accionistas (o socios) 1933 Directores 1939 Diversas 194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros 1941 Préstamos 1942 Reclamaciones a terceros 1943 Intereses, regalías y dividendos 1944 Depósitos otorgados en garantía 1945 Venta de activo inmovilizado 1946 Activos por instrumentos financieros 1949 Otras cuentas por cobrar diversas 195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 1951 Préstamos 1953 Intereses, regalías y dividendos 1954 Depósitos otorgados en garantía 1955 Venta de activo inmovilizado 1956 Activos por instrumentos financieros 1959 Otras cuentas por cobrar diversas 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías 2011 Mercaderías 20111 Costo 20114 Valor razonable 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos terminados 2111 Productos terminados 21111 Costo 21113 Costo de financiación 21114 Valor razonable 215 Inventario de servicios terminados 2151 Servicios terminados 21511 Costo 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 221 Subproductos 222 Desechos y desperdicios 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Productos en proceso 2311 Productos en proceso 23111 Costo
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23113 Costo de financiación 235 Inventario de servicios en proceso 2351 Servicios en proceso 23511 Costo 24 MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas 2411 Materias primas 24111 Costo 24114 Valor razonable 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares 252 Suministros 2521 Combustibles 2522 Lubricantes 2523 Energía 2524 Otros suministros 253 Repuestos 26 ENVASES Y EMBALAJES 261 Envases 262 Embalajes 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 271 Propiedades de inversión 2711 Terrenos 27111 Costo 27112 Revaluación 27114 Valor razonable 2712 Edificaciones 27121 Costo 27122 Revaluación 27123 Costos de financiación 27124 Valor razonable 272 Propiedad, planta y equipo 2720 Planta productora en producción 27201 Costo 27202 Revaluación 27203 Costo de financiación 27204 Valor razonable 2721 Planta productora en desarrollo 27211 Costo 27212 Revaluación 27213 Costo de financiación 27214 Valor razonable 2722 Terrenos 27221 Costo 27222 Revaluación 2723 Edificaciones 27231 Costo 27232 Revaluación 27233 Costo de financiación 2724 Maquinarias y equipos de explotación 27241 Costo 27242 Revaluación
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27602 Revaluación 27603 Costo de financiación 27604 Valor razonable 2762 Edificaciones 27621 Costo 27622 Revaluación 27623 Costo de financiación 2763 Maquinarias y equipo de explotación 27631 Costo 27632 Revaluación 27633 Costo de financiación 2764 Unidades de transporte 27641 Costo 27642 Revaluación 2765 Muebles y enseres 27651 Costo 27652 Revaluación 2766 Equipos diversos 27661 Costo 27662 Revaluación 2767 Herramientas y unidades de reemplazo 27671 Costo 27672 Revaluación 277 Amortización acumulada – Intangibles 2771 Concesiones, licencias y derechos 27711 Costo 27712 Revaluación 2772 Patentes y propiedad industrial 27721 Costo 27722 Revaluación 2773 Programas de computadora (software) 27731 Costo 27732 Revaluación 2774 Costos de exploración y desarrollo 27741 Costo 27742 Revaluación 2775 Fórmulas, diseños y prototipos 27751 Costo 27752 Revaluación 2779 Otros activos intangibles 27791 Costo 27792 Revaluación 278 Depreciación acumulada – Activos biológicos 2781 Activos biológicos en producción 27811 Costo 27813 Costo de financiación 2782 Activos biológicos en desarrollo 27821 Costo 27823 Costo de financiación 279 Desvalorización acumulada 2791 Propiedad de inversión 27910 Planta productora en producción
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27911 Planta productora en desarrollo 27912 Terrenos 27913 Edificaciones 2793 Propiedad, planta y equipo 27930 Plantas productoras en producción 27931 Planta productora en desarrollo 27932 Terrenos 27933 Edificaciones 27934 Maquinarias y equipos de explotación 27935 Unidades de transporte 27936 Muebles y enseres 27937 Equipos diversos 27938 Herramientas y unidades de reemplazo 2794 Intangibles 27941 Concesiones, licencias y derechos 27942 Patentes y propiedad industrial 27943 Programas de computadora (software) 27944 Costos de exploración y desarrollo 27945 Fórmulas, diseños y prototipos 27949 Otros activos intangibles 2795 Activos biológicos 27951 Activos biológicos en producción 27952 Activos biológicos en desarrollo 28 INVENTARIOS POR RECIBIR 281 Mercaderías 284 Materias primas 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 286 Envases y embalajes 29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS 291 Mercaderías 2911 Mercaderías 29111 Costo 292 Productos terminados 2921 Productos terminados 29211 Costo 29213 Costo de financiación 2925 Inventario de servicios terminados 29251 Costo 293 Subproductos, desechos y desperdicios 2931 Subproductos 2932 Desechos y desperdicios 294 Productos en proceso 2941 Productos en proceso 29411 Costo 29413 Costo de financiación 2945 Inventario de servicios en proceso 295 Materias primas 2951 Materias primas 29511 Costo 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2961 Materiales auxiliares 2962 Suministros
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Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
- Acuerdo de compra 30821 Costo 30824 Valor razonable 31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 311 Terrenos 3111 Urbanos 31111 Costo 31112 Revaluación 31114 Valor razonable 3112 Rurales 31121 Costo 31122 Revaluación 31124 Valor razonable 312 Edificaciones 3121 Edificaciones 31211 Costo 31212 Revaluación 31213 Costos de financiación 31214 Valor razonable 313 Construcciones en curso 3131 Edificaciones 31311 Costo 31312 Revaluación 31313 Costos de financiación 31314 Valor razonable 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero 3211 Terrenos 32111 Costo 32112 Revaluación 32114 Valor razonable 3212 Edificaciones 32121 Costo 32122 Revaluación 32123 Costo de financiación 32124 Valor razonable 322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 3220 Planta productora en producción 32201 Costo 32202 Revaluación 32203 Costo de financiación 3221 Planta productora en desarrollo 32211 Costo 32212 Revaluación 32213 Costo de financiación 3222 Terrenos 32221 Costo 32222 Revaluación 3223 Edificaciones 32231 Costo 32232 Revaluación 32233 Costo de financiación
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3224 Maquinaria y equipo de explotación 32241 Costo 32242 Revaluación 32243 Costo de financiación 3225 Unidadesdetransporte 32251 Costo 32252 Revaluación 3226 Muebles y enseres 32261 Costo 32262 Revaluación 3227 Equipos diversos 32271 Costo 32272 Revaluación 3228 Herramientas y unidades de reemplazo 32281 Costo 32282 Revaluación 323 Propieda, planta y equipo-Arrendamiento operativo 3230 Planta productora en producción 32301 Costo 32302 Revaluación 3232 Terrenos 32321 Costo 3233 Edificaciones 32331 Costo 32332 Revaluación 3234 Maquinaria y equipode explotación 32341 Costo 32342 Revaluación 3235 Unidades de transporte 32351 Costo 32352 Revaluación 3236 Equipos diversos 32361 Costo 32362 Revaluación 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 330 Planta productora 3301 Planta productora en producción 33011 Costo 33012 Revaluación 33013 Costo de financiación 33014 Valor razonable 3302 Planta productora en desarrollo 33021 Costo 33022 Revaluación 33023 Costo de financiación 33024 Valor razonable 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 33112 Revaluación 332 Edificaciones 3321 Edificaciones
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33722 Revaluación 338 Unidades por recibir 3381 Maquinaria y equipo de explotación 3382 Equipo de transporte 3383 Muebles y enseres 3386 Equipos diversos 3387 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Obras en curso 3391 Adecuación de terrenos 3392 Edificaciones en curso 33921 Costo 33922 Costo de financiación 3393 Maquinaria en montaje 33931 Costo 33932 Costo de financiación 34 INTANGIBLES 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3411 Derechos por concesiones 34111 Costo 34112 Revaluación 3412 Licencias 34121 Costo 34122 Revaluación 3419 Otros derechos 34191 Costo 34192 Revaluación 342 Patentes y propiedad industrial 3421 Patente 34211 Costo 34212 Revaluación 3422 Marcas 34221 Costo 34222 Revaluación 343 Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informáticas 34311 Costo 34312 Revaluación 344 Costos de exploración y desarrollo 3441 Costos de exploración 34411 Costo 34412 Revaluación 34413 Costo de financiación 3442 Costos de desarrollo 34421 Costo 34422 Revaluación 34423 Costo de financiación 345 Fórmulas, diseños y prototipos 3451 Fórmulas 34511 Costo 34512 Revaluación 3452 Diseños y prototipos 34521 Costo
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34522 Revaluación 347 Plusvalía mercantil 3471 Plusvalía mercantil 349 Otros activos intangibles 3491 Otros activos intangibles 34911 Costo 34912 Revaluación 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 351 Activos biológicos en producción 3511 De origen animal 35111 Costo 35113 Costo de financiación 35114 Valor razonable 3512 De origen vegetal 35121 Costo 35123 Costo de financiación 35124 Valor razonable 352 Activos biológicos en desarrollo 3521 De origen animal 35211 Costo 35213 Costo de financiación 35214 Valor razonable 3522 De origen vegetal 35221 Costo 35223 Costo de financiación 35224 Valor razonable
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de propiedades de inversión 3611 Terrenos 36111 Costo 36112 Revaluación 3612 Edificaciones 36121 Costo 36122 Revaluación 36123 Costo de financiación 3613 Construcciones en curso - edificaciones 36131 Costo 36132 Revaluación 36133 Costo de financiación 362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero 3621 Terrenos 36211 Costo 36212 Revaluación 3622 Edificaciones 36221 Costo 36222 Revaluación 36223 Costo de financiación 363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 3631 Terrenos 36311 Costo 36312 Revaluación
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36462 Revaluación 3647 Herramientas y unidades de reemplazo 36471 Herramientas - Costo 38472 Herramientas - Revaluación 38473 Unidades de reemplazo - costo 38474 Unidades de reemplazo - Revaluación 3649 Obras en curso 36491 Costo 36492 Revaluación 365 Descalorización de intangibles 3651 Concesiones, licencias y otros derechos 36511 Costo 36512 Revaluación 3652 Patentes y propiedad industrial 36521 Costo 36522 Revaluación 3653 Programas de computadora (software) 36531 Costo 36532 Revaluación 3654 Costos de exploración y desarrollo 36541 Costo 36542 Revaluación 36543 Costo de financiación 3655 Fórmulas, diseños y prototipos 36551 Costo 36552 Revaluación 3657 Plusvalía mercantil 3659 Otros activos intangibles 36591 Costo 36592 Revaluación 366 Desvalorización de activos biológicos 3661 Activos biológicos en producción 36611 Costo 36613 Costo de financiación 3662 Activos biológicos en desarrollo 36621 Costo 36622 Costo de financiación 367 Desvalorización de inversiones mobiliarias 3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 36711 Costo 3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial 36721 Costo 3673 Otras inversiones financieras 36731 Costo 37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la renta diferido 3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados 372 Participaciones de los trabajadores diferidas 3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio 3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados 373 Intereses diferidos
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3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado 38 OTROS ACTIVOS 381 Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte 3812 Biblioteca 3813 Otros 382 Diversos 3821 Monedas y joyas 3822 Bienes entregados en comodato 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) 3829 Otros 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 3911 Edificaciones 39111 Costo 39112 Revaluación 39113 Costo de financiación 392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero 3921 Edificaciones 39211 Costo 39212 Revaluación 39213 Costo de financiación 393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero 3932 Edificaciones 39321 Costo 39322 Revaluación 39323 Costo de financiación 3933 Maquinarias y equipos de explotación 39331 Costo 39332 Revaluación 39333 Costo de financiación 3934 Unidades de transporte 39341 Costo 39342 Revaluación 3935 Muebles y enseres 39351 Costo 38352 Revaluación 3936 Equipos diversos 39361 Costo 39362 Revaluación 394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo 3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo 39410 Plantas productoras 39411 Terrenos 39412 Edificaciones 39413 Maquinarias y equipos de explotación 39414 Unidades de transporte 39415 Equipos diversos 395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 3952 Depreciación acumulada - Costo
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40111 IGV – Cuenta propia 40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados 40113 IGV – Régimen de percepciones 40114 IGV – Régimen de retenciones 40115 IGV – Importaciones 40116 IGV – Destinado a operaciones no gravadas 40117 IGV - Destinado a operaciones comunes 4012 Impuesto selectivo al consumo 4015 Derechos aduaneros 40151 Derechos arancelarios 40152 Otros derechos arancelarios 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría 40172 Renta de cuarta categoría 40173 Renta de quinta categoría 40174 Renta de no domiciliados 40175 Otras retenciones 4018 Otros impuestos y contraprestaciones 40181 Impuesto a las transacciones financieras 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas 40183 Tasas por la prestación de servicios públicos 40184 Regalías 40185 Impuesto a los dividendos 40186 Impuesto temporal a los activos netos 40189 Otros impuestos 402 Certificados tributarios 403 Instituciones públicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4033 Contribución al SENATI 4034 Contribución al SENCICO 4039 Otras instituciones 405 Gobiernos regionales 406 Gobiernos locales 4061 Impuestos 40611 Impuesto al patrimonio vehicular 40612 Impuesto a las apuestas 40613 Impuesto a los juegos 40614 Impuesto de alcabala 40615 Impuesto predial 40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 4062 Contribuciones 4063 Tasas 40631 Licencia de apertura de establecimientos 40632 Transporte público 40633 Estacionamiento de vehículos 40634 Servicios públicos o arbitrios 40635 Servicios administrativos o derechos 409 Otros costos administrativos e intereses 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar
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4112 Comisiones por pagar 4113 Remuneraciones en especie por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por tiempo de servicios 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 4153 Pensiones y jubilaciones 417 Administradoras de fondos de pensiones 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4211 No emitidas 4212 Emitidas 422 Anticipos a proveedores 423 Letras por pagar 424 Honorarios por pagar 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4311 No emitidas 4312 Emitidas 432 Anticipos otorgados 4321 Anticipos otorgados 433 Letras por pagar 4331 Letras por pagar 434 Honorarios por pagar 4341 Honorarios por pagar 44
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
441 Accionistas ( socios, partícipes) 4411 Préstamos 4412 Dividendos 4419 Otras cuentas por pagar 442 Directores 4421 Dietas 4429 Otras cuentas por pagar 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras 4512 Otras entidades 452 Contratos de arrendamiento financiero 453 Obligaciones emitidas 4531 Bonos emitidos 4532 Bonos titulizados 4533 Papeles comerciales 4539 Otras obligaciones 454 Otros Instrumentos financieros por pagar 4541 Letras 4542 Papeles comerciales 4543 Bonos 4544 Pagarés 4545 Facturas conformadas
