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Este documento contiene dos estudios de caso sobre el análisis financiero de empresas mexicanas. El primero se enfoca en el cálculo del estado de flujo de efectivo de Actimex S.A. mediante el método indirecto. El segundo estudia las razones financieras de Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015.
Qué aprenderás
Tipo: Esquemas y mapas conceptuales
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¡No te pierdas las partes importantes!
Nombre : Matrícula: Nombre del curso: Contabilidad y Costos Nombre del profesor : Modulo: 1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD EVIDENCIA 1:
Fecha: Bibliografía : Parte 1
Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método indirecto, utilizando los siguientes datos: MÉTODO INDIRECTO ACTIMEX S.A ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL AÑO 2017 Actividades de operación Utilidad neta $41,000. 0 + Depreciación $2,000. + Clientes $4,000.
- Inventarios - $12,000. 0 - Proveedores - $16,000. 0 = Flujo neto de efectivo por actividades de operación $19,000. 0 Actividad de inversión - Maquinaria $30,000. 0 = Flujo neto de efectivo por actividades de inversión - $30,000. 0 = Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento -$11, Actividad de financiamiento + Capital social 0 + Préstamo bancario a largo plazo $60,000. 0 = Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento $60,000. 0 = Incremento neto de efectivo y demás equivalente de efectivo $49,000. 00
Efectivo derivado de: Interpretación Operación La empresa esta estable Inversión El saldo esta en negativo esto significa que están invirtiendo para generar más ventas a futuro, y esto es un plus para la empresa Financiamiento Los saldos son positivos es significa que a la empresa no le esta lleno bien Parte 2 Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la empresa Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015. Después realiza la interpretación de los resultados por cada área. Considera que las ventas a crédito son un 80% de las ventas netas. COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V. Estado de resultados (Para los años que terminan el 31 de diciembre del 2016 y 2015) (Pesos a diciembre del 2016) 2016 2015 VENTAS NETAS 2,960,300 1,876, Costo directo de producción 487,200 341, Nómina planta 224,000 154, Otros 0 9, Costo de ventas 711,200 505, UTILIDAD BRUTA 2,249,100 1,371, Nómina administración 201,600 144, Carga extra por nómina 87,960 62, Renta 12,000 10,
Pasivo circulante Documentos por pagar 236,180 80, Cuentas por pagar 8,880 7, Pasivo bancario 720,000 360, TOTAL PASIVO CIRCULANTE 965,060 447, Pasivo a largo plazo - - TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO - - TOTAL PASIVO 965,060 447, CAPITAL CONTABLE Capital social 218,000 218, Utilidades retenidas 332,696 102, Utilidades del ejercicio 411,752 230, TOTAL CAPITAL CONTABLE 962,448 550, TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE 1,927,508^ 998, RELACIONES FINANCIERAS FORMULA DATOS RESULTAD O Margen de utilidad Utilidad neta Ventas o ingresos netos 411. 2,960, 1.39%
Rendimiento de activos Utilidad neta Activo total promedio 411, 1,927,508+998, 64 2 2.81% Rendimiento capital Utilidad neta Capital contable 411, 962, 4.27% Razón circulante Activo circulante Pasivo circulante 1,649, 965,
Prueba acida (^) Activo circulante-inventario Pasivo circulante 1,649,948- 200, 965,
Razón de endeudamien to Pasivo total Activo total 965, 1,927, 50% Multiplicador de capital Activo total Capital contable 1,927, 962,
Razón de cobertura Utilidad antes de impuestos e intereses Gastos por interés 614, 774,
Rotación de cuentas por cobrar Ventas a créditos Cuentas por cobrar promedio 2,368, 455,448+296, 2
Días de cobertura Un año de periodo Resultado de la rotación de cuentas por cobrar 360 6. 57 días