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Introducción: La contabilidad como la plantea Alva, E. (2019) la podemos definir como un sistema o proceso estructurado (activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos) que nos permite obtener una información veraz y confiable para que los socios o accionistas de un ente económico puedan tomar mejores decisiones, llevándolos a desarrollar de una manera óptima su actividad económica logrando saber con exactitud qué está pasando, en otras palabras, la podemos considerar la columna vertebral de la empresa. Los activos son los que nos muestran los recursos con que cuenta el ente económico y en que se encuentran representados (disponible, inversiones, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad, planta y equipo, activos intangibles y/o diferidos), estos a su vez se clasifican en activos corrientes los que se pueden hacer efectivos en menos de un año y los no corrientes que son los que se esperan mantener en el largo plazo. En este documento presentamos para la empresa Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda. el arqueo de caja necesario para salvaguardar este activo teniendo en cuenta que este se encuentra de manera líquida e inmediata a disposición del ente económico y registro de las inversiones realizadas ya que estas aseguran la protección de recursos que pueden estar de manera ociosa en el ente económico garantizando unas rentabilidades que pueden ser fijas o variables, buscando determinar si se está ejerciendo de manera adecuada el manejo de estos recursos por parte de los responsables y saber que está sucediendo con los dineros invertidos para dar las recomendaciones a que dé lugar.
Objetivos Objetivo General Aplicar los conocimientos adquiridos a lo largo de los escenarios para poder darle un manejo adecuado a cada uno de los registros contables que se deben realizar en los entes económicos. Para la empresa Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda., buscamos implementar actividades de control interno tanto en los dineros entregados para caja menor como en los dineros invertidos, garantizando a los socios una información veraz y real. Objetivos específicos Auditar los movimientos que se han realizado en la caja menor de los departamentos comercial y contable que fueron constituidos el 7 de enero. Realizar los ajustes contables a que dé lugar el arqueo de caja realizado. Reembolsar la caja menor buscando mantener el fondo establecido por la empresa. Registrar las inversiones adquiridas con los portafolios Éxito, Isagen, Grupo Aval y Ecopetrol Realizar los ajustes contables a que dé lugar el registro de inversiones adquiridas ya sea aumentando o disminuyendo su valor según sea el caso. Presentar unas recomendaciones generales a los socios de la empresa.
Contabilizaciones Ajustes DEBE HABER Caja menor $ 163. Cuentas por cobrar a trabajadores $ 163. SUMAS IGUALES $ 163.000 $ 163. DEBE HABER Caja menor $ 12. Gastos – Recibos de caja $ 12. SUMAS IGUALES $ 12.000 $ 12. Reembolso Caja Menor DEBE HABER Caja menor $ 175. Bancos $ 175. SUMAS IGUALES $ 175.000 $ 175. Arqueo Caja Menor 2 ARQUEO DE CAJA EFECTIVO CAJA No. EFECTIVO BILLETES DENOMINACION 10 $ 5.000 $ 50. 14 $ 50.000 $ 700. 4 $ 20.000 $80. TOTAL EFECTIVO $ 830. Documentos: Cheques $ 80. Vales provisionales $ 300. Recibos de caja $ 210.
TOTAL VALES Y OTROS $ 590.
TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 1.420.
VALOR CONSTITUCIÓN CAJA MENOR $ 1.000.
VALOR FALTANTE EN ARQUE DE CAJA $ 420.
Contabilizaciones Ajustes DEBE HABER Caja menor $ 420. Acreedores Varios $ 420. SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420. DEBE HABER Caja menor $ 210. Gastos – Recibos de caja $ 210. SUMAS IGUALES $ 210.000 $ 210. Reembolso Caja Menor DEBE HABER Caja menor $630. Bancos $ 630. SUMAS IGUALES $630.000 $630. Realizar el cálculo y contabilización de las inversiones solicitadas. El 10 de enero Con los excedentes de efectivo se decidió invertir en el siguiente portafolio accionario hacer los respectivos registros contables.
Cotización Bolsa De Valores Ajuste VALOR EN LIBROS
ACCION
Valor Nominal Unitario
CANTIDAD
COTIZACION BOLSA
DE VALORES
VALOR ACTUAL DE
LA INVERSION
DIFERENCIA (Valor libros vs cotización bolsa)^ VALOR DE AJUSTE
POR ACCIO
N
EXITO $ 48.000.000 $ 24.000 2000 $ 24.500 $ 49.000.000 $1.000.000 $
ISAGEN $ 9.140.000 $ 2.285 4000 $ 2.600 $ 10.400.000 $ 1.260.000 $
GRUPO
AVAL
$ 6.000.000 $ 1.200 5000 $ 1.000 $ 5.000.000 -$ 1.000.000 -$ ECOPETR OL
Ajuste Inversiones NOMBRE CUENTA DEBE HABER Inversiones- Éxito $1.000.000 $ 500 éxito Superavit por valorización $1.000. SUMAS IGUALES $1.000.000 $1.000. NOMBRE CUENTA DEBE HABER Inversiones- Isagen $1.260.000 $ 315 Isagen Superavit por valorización $1.260. SUMAS IGUALES $1.260.000 $1.260.
NOMBRE CUENTA DEBE HABER
Inversiones- Grupo Aval $1.000.000 $ 200 Grupo Aval Superavit por valorización $1.000. SUMAS IGUALES $1.000.000 $1.000. Realice los siguientes movimientos de las acciones en febrero: Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u ÉXITO- VENTA ACCIONES
VALOR
UNITARIO
CANT. ACCIONES
VENDIDAS
VALOR
TOTAL
VALOR NOMINAL DE LA
ACCION después de ajuste
VENTA VALOR ACCION $ 25.500 500 $ 12.750.
GANANCIA POR VENTA
DE ACCION
NOMBRE CUENTA DEBE HABER
Acciones Éxito Comercio al x Mayor y al x Menor
Bancos Nacionales $12.750. Utilidad en Venta de Inversiones Acc Éxito $ 500. SUMAS IGUALES $12.750.000 $12.750.
Comisión Por La Compra: NOMBRE CUENTA DEBE HABER 3% Comisiones Mesa de Dinero $2.258. 19% Iva Descontable $429. 11% Retefuente Comisiones $248. 15% Reteiva Inversionistas SA $64. 0,00966 Reteica Inversionistas Sa $21. CxPagar – Comisionistas de Bolsas Inversionistas
CxPagar – Comisionistas De Bolsas Inversionistas
Bancos Nacionales 2.352. SUMAS IGUALES $ 5.040.053 $ 5.040. Comisión Por La Venta: NOMBRE CUENTA DEBE HABER 4% Comisión Mesa de Dinero (^) $634. 19% Iva Descontable $120. 11% Retefuente Comisiones $69. 15% Reteiva Inversionistas SA $18. 0,00966 Reteica Inversionistas Sa $6. CxPagar – Comisionistas de Bolsas Inversionistas
CxPagar – Comisionistas De Bolsas Inversionistas
Bancos Nacionales $661. SUMAS IGUALES $1.416.772 $1.416.
Conclusiones Para concluir la presente actividad debemos tener en cuenta que el responsable de caja menor tiene la capacidad de decidir frente a los fondos que tiene a su cargo, es el encargado de la administración de los recursos destinados para este fin por lo que debe implementar medidas para manejar responsablemente dichos recursos en pro de la empresa. Como se evidencia en los arqueos de caja realizados a Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda., en la caja No 1 se encontró un faltante que, aunque fue cargado a nombre del empleado como una cuenta por cobrar se debe prestar especial atención ya que no tendría por qué presentarse esta situación, que se pudo dar por falta de registro en alguno de sus ingresos y/o salidas de dinero o por préstamos personales a favor del encargado. En la caja No 2 se encontró un saldo a favor del encargado de estos recursos sin embargo es una situación que tampoco se debe descuidar porque como pueda que efectivamente corresponda a salidas de dinero mayores al dinero que se poseía en el fondo de la caja, también puede deberse a malos manejos, gracias al arqueo de caja podemos detectar estas falencias y tomar acciones oportunamente. En cuanto a las inversiones estas se adquieren buscando fuentes de liquidez alternas y protegiendo dineros que pueden estar ociosamente en el ente económico, además por medio de estas se pueden obtener utilidades no operacionales. Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda. realizo una serie de inversiones en diferentes portafolios de las cuales Éxito e Isagen tuvieron una valorización, Grupo Aval por su parte tuvo una pérdida o desvalorización y Ecopetrol se mantuvo estable. En el mes de febrero la empresa decide hacer venta de parte de estas inversiones a lo cual obtiene los siguientes resultados, mientras que por la venta de 500 acciones de Éxito recibe una utilidad de $500.000 por la venta de 800 acciones de Ecopetrol
Bibliografía Alva, E. (2019). Fundamentos de contabilidad: un enfoque de diálogo con un lenguaje claro. Pearson Educación. https://www-ebooks7-24-com.loginbiblio.poligran.edu.co/?il= Sinisterra Valencia, G., Polanco Izquierdo, L. E., Henao G. Harvey, Notice : Undefined offset: 1 in /home/u438804976/domains/dcsing.com/public_html/citaciones/index.php on line 200 (2011). Contabilidad: sistema de información para las Organizaciones. McGraw-Hill. https://www-ebooks7-24-com.loginbiblio.poligran.edu.co/?il= URIBE MEDINA, L. R. Plan de cuentas para sistemas contables 2021 (6a. ed.). ed. Bogotá: Ecoe Ediciones, 2021. 282 p. Disponible en: https://elibro.net/es/ereader/poligranspecoe/172978?page= POLITECNICO GRANCOLOMBIANO (2022) Escenario No 1 Concepto de los activos y efectivo y equivalente al efectivo https://poli.instructure.com/courses/ POLITECNICO GRANCOLOMBIANO (2022) Escenario No 2 Efectivo y equivalente en efectivo https://poli.instructure.com/courses/ POLITECNICO GRANCOLOMBIANO (2022) Escenario No 3 Inversiones https://poli.instructure.com/courses/ POLITECNICO GRANCOLOMBIANO (2020) Guía Normas APA séptima edición https://alejandria.poligran.edu.co/bitstream/handle/10823/2854/Gu%c3%ada%20Taller %20Normas%20APA.pdf?sequence=1&isAllowed=y
YOUTUBE (2020) Video Normas APA Séptima 7ma Edición 2020 - última actualización. Word Tutorial en español. https://www.youtube.com/watch?v=ygmMkLNIgu
