DESARROLLO
1.- El señor Fabio Lora con RUC 10101010900, persona natural con negocio
acogido al Régimen MYPE Tributario, en el ejercicio 2021 ha realizado todos
los meses el pago de S/1,650.00 por concepto de seguro contra robo por el
local ubicado en la Av. La Molina 233- Lima, lugar donde desarrolla sus
actividades comerciales. Como sustento de los desembolsos tiene facturas,
pólizas de seguro y transferencias bancarias (4 puntos)
a) ¿Es posible considerar como gasto deducible? SI/NO, sustente su respuesta.
Sí, es posible considerar como gasto deducible tratándose de personas
naturales con negocio, esta deducción sólo se aceptará hasta el 30% de la
prima respectiva, cuando la casa de propiedad del contribuyente donde
desarrolla sus actividades comerciales.
b) En caso fuera deducible el gasto ¿Cuánto sería el monto a deducir en el
ejercicio 2021? Por el contrario, si no fuera deducible, a cuánto ascendería el
monto del reparo tributario. Sustente su respuesta.
El monto de la deducción sólo se aceptará hasta el 30% de la prima respectiva.
Monto por mes S/ 1 650.00
Monto anual S/ 19 800.00
El gasto deducible a reconocer será de S/ 5 940.00 y el importe a reparar es de
S/ 13 860.00 más IGV proporcional a importe a reparar.
c) De realizar cálculo, exponga el detalle de mismo y señale la base legal
correspondiente que ampare su respuesta.
Las primas de seguro de inmueble de propiedad del contribuyente destinado
por la persona natural para vivienda y actividad comercial propia (segundo
párrafo del inciso c) del artículo 37º de la Ley e inciso b) del artículo 21º del
Reglamento.
Monto por mes S/ 1 650.00
Monto anual S/ 19 800.00
Límite 30% del monto anual = 30% * S/19 800.00 = S/ 5940.00
2.- Durante el ejercicio 2021, el contribuyente PASOS S.A.C. ha realizado
diversos gastos por conceptos de: aniversario de la empresa, fiestas patrias,
navidad y reuniones por el reconocimiento a sus colaboradores por los años
de servicio a la empresa, por la suma total de S/48,987.00. El contribuyente
