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Solución: Empresa Industrial CALLAO S.A. correspondiente al ejercicio anual 2019 en soles. Ejercicio 05 Concepto Formulas y Cálculos Importe Materia prima consumida IIMP + Compras MP – IFMP
(95000 + 300400 – 45000)
Mano de obra directa 0.75*108000 81000 Costo Primo MPC + MOD (350400 + 81000)
Material indirecto 12500 Mano de obra indirecta 0.25 * 108000 27000 Aportaciones 0.09 * 108000 9720 Otro CIF 110000 CIF (Total) 159220 Costos de conversión MOD + CIF (81000 + 159220)
IIPP 98000
Costo de Fabricación Costo primo + CIF (431400 + 159220)
< - > IFPP 110000
Costos de Producción IIPP + CF – IFPP (98000 + 590620 – 110000)
IIPT 110000
Costos de Producción 578620 < - > IFPT 180000 Costo de Ventas IIPT + CP - IIPT 508620
CALLAO S.A. Estado de Ganancias y Pérdidas Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 (En nuevos soles)
Ventas 2100000 Costos de Ventas <508620> Utilidad Bruta 1591380 Gastos de Administración 30% <152586> Gastos de ventas 25% <144655> Utilidad antes de participaciones e impuestos 1294139 Participación de trabajadores 10% <129414> Impuesto a la renta IR <349418> Utilidad Neta 815307
Participación de los trabajadores e Impuesto a la Renta.
Utilidad antes de participaciones e IR 1294139 Participación de los trabajadores 10% <129414> Renta Neta Imponible 1164725 Impuesto a la Renta 30% (RNI) 349418
Estado de Ganancias y Pérdidas (Método Integrado) Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 (En miles soles)
Ventas netas
Costos de ventas
Compras M.P.
+I.I. Materias Primas
<-> I.F. Materias Primas
MPC
MOD
CIF
Materiales Indirectos
MOI
En miles soles
Materia prima consumida Mano de obra directa CIF Materiales indirectos Mano de obra indirecta Supervisión de Fabrica Aportaciones sociales indirectos Depreciación de edificio de fabrica Depreciación de maquinarias Otro CIF Costo de Fabricación
Ejercicio N° 2
CABLE S.A.C. Estado de Ganancias y Pérdidas Por el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2019. En miles soles
Ventas 980000 Costos de Ventas Materia prima consumida 141000 Mano de obra directa 290000 CIF Materiales indirectos 38000 Supervisión de Fabrica 49000 Sueldo de personal de mantenimiento.
Otro CIF 41000 159000 590000 Utilidad Bruta 390000 Gastos de administración 160000
Gastos de ventas 48000 Utilidad de operación 1820000
Mini caso 01
ICA S.A. Estado de Costo de Fabricación Por el periodo 01 de enero al 31 de junio del 2019. En miles soles
Materia prima consumida 245000 Mano de obra directa 110000 CIF Materiales indirectos 40000 Mano de obra indirecta 25000 Supervisión de Fabrica 38000 Aportaciones sociales indirectos 16000 Depreciación de edificio de fabrica 32000 Depreciación de maquinarias 34000 Otro CIF 20000 205000 Costo de Fabricación 560000
Mini caso 02
PIURA S.A. Estado de Costo de Fabricación Por el periodo 01 al 30 de septiembre del 2019. En miles soles
Materia prima consumida 45000 Mano de obra directa 30000 CIF
Costo de Fabricación 180000
Mini casos 04
INDUSTRIAL ICA S.A. Estado de ganancia y perdidas Del 01 de enero al 30 de junio de 2019 En miles soles Ventas 1200000 Costos de ventas Materia prima consumida 245000 Mano de obra directa 110000 CIF Materiales indirectos 40000 Mano de obra indirecta 25000 Supervisión de Fabrica 38000 Aportaciones sociales indirectos 16000 Depreciación de edificio de fabrica 32000 Depreciación de maquinarias 34000 Otro CIF 20000 205000 <560000> Utilidad Bruta 640000 Gastos de ventas <40000> Gastos de administración <32000> Utilidad de operación 568000
PIURA S.A.C. Estado de ganancia y perdidas Del 01 de 30 de septiembre de 2019 En miles soles
Ventas 410000 Costos de ventas Materia prima consumida 45000 Mano de obra directa 30000 CIF Materiales indirectos 19000 Mano de obra indirecta 6000 Supervisión de Fabrica 15000 Aportaciones sociales indirectos 14000 Depreciación de edificio de fabrica 19000 Depreciación de maquinarias 18000 Otro CIF 12000 103000 <178000> Utilidad Bruta 232000 Gastos de ventas <25000> Gastos de administración <18000> Utilidad de operación 189000
PAITA S.I.R.L. Estado de ganancia y perdidas Del 01 de junio al 30 de diciembre de 2019 En miles soles Ventas 700000 Costos de ventas Materia prima consumida 35000 Mano de obra directa 25000 CIF Materiales indirectos 22000 Mano de obra indirecta 7000 Supervisión de Fabrica 18000 Aportaciones sociales indirectos 17000 Depreciación de edificio de fabrica 21000
Valor de venta
IIPT
+ Costo de producción
<-> IFPT
Costos de Ventas
Estado de Resultado integral del Ejercicio Del al del 2019 En miles soles
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administración
Gastos de administración
Alquiler
Sueldo administración
Aportes
Gastos de Ventas
Gastos de ventas
Sueldo de ventas
Aportes
Utilidad de Operación
PRESUPUESTO Y COSTOS
PRACTICA CALIFICADA N ° 1
- PESP
METODO DE VALUACIÓN:
Fechas INGRESOS SALIDAS SALDOS Ingresos o Salida de Existencias
Cantidad Kilogramos Unidades
Costos Unitario S/.
Valor S/. Cantidad Kilogramos Unidades
Costos Unitario S/.
Valor S/. Cantidad Kilogramos Unidades
Costos Unitario S/.
Importe Total S/.
Jornada Mensual Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Remuneración básica Asignación familiar Bonificación por producción Movilidad de libre disposición TOTAL
Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Remuneración total MOD 26 días Carga fabril 4 días TOTAL Retenciones ONP 13% TOTAL Aportaciones ESSALUD 9% SCTR 1.04 % SENATI 0.75% TOTAL
DEBE HABER 62112 Remuneraciones – Salarios 6271 Régimen de prestación de salud 6273 Seguro compl.trabajo de riego, accid. Y efermer. Prof. 6462 SENATI 4011 Gobierno central impuesto general a las ventas SCTR
< - > IFPP
Costos de Producción IIPP + CF – IFPP ( ) IIPT Costos de Producción < - > IFPT Costo de Ventas IIPT + CP - IIPT
Estado de Ganancias y Pérdidas Del 01 de enero a l 31 de diciembre de 2019 En soles Ventas Costos de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Administración 30% Gastos de ventas 25% Utilidad antes de participaciones e impuestos Participación de trabajadores 10% Impuesto a la renta IR Utilidad Neta
Participación de los trabajadores e Impuesto a la Renta.
Utilidad antes de participaciones e IR Participación de los trabajadores 10% Renta Neta Imponible Impuesto a la Renta 30% (RNI)
Estado de Ganancias y Pérdidas (Método Integrado) Del 01 de en ero al 31 de diciembre de 2019 (En miles soles)
Ventas netas
Costos de ventas
Compras M.P.
+I.I. Materias Primas
<-> I.F. Materias Primas
MPC
MOD
CIF
Materiales Indirectos
MOI
Aportaciones
Otros CIF
Costo de Fabricación
+ I.I. Productos en proceso
<-> I.F. Productos en proceso
Costos de Producción
+ I.I. Productos Terminados
<-> I.F. Productos Terminados
Costos de Ventas
Utilidad Bruta
