PUNTOS DE CONTROL | LOVABLE
Revaluación de la composición de gastos operativos
Al 31 de diciembre de 2022, se identificó que los parámetros asociados a la clasificación de gastos
operativos bajo las categorías de 611 “Gastos de fabricación”, 612 “Gastos de venta” y 613
“Gastos de administración” con porcentaje de composición del 68%, 17% y 15% respectivamente,
no han sido analizados y/o revaluados en función de las condiciones operativas actuales.
Recomendación
Definir e implementar políticas y/o procesos, cuyo alcance comprenda la revaluación continua de
los porcentajes de composición asociados a las categorías de 611 “Gastos de fabricación”, 612
“Gastos de venta” y 613 “Gastos de administración”; que contemple la identificación y
categorización de los distintos criterios de evaluación y esquemas de revisión necesarios;
definiendo en párelo la frecuencia bajo la cual se realizara dicha evaluación.
Contextualización de obsequios y/o regalías
Al 31 de diciembre de 2022, se identificó la falta de contextualización respecto a la naturaleza de
gastos operativos categorizados bajo la condición de “obsequios y regalías”, derivando en gastos
cuya razonabilidad no se encuentra asociada a un esquema operativo predefinido.
Recomendación
Definir e implementar políticas y/o procesos, cuyo alcance comprenda identificación y clasificación
de los criterios requeridos para la determinación de los “obsequios y/o regalías” otorgados a
empleados; asi mismo que suponga la redefinición de los procesos de autorización y revisión de
los desembolsos asociados a este, en los que se detalle de forma explícita la causalidad de la
transacción.
Deficiencias en la estimación de inventarios
Al 31 de diciembre de 2022, se identificó que los procesos asociados a la revisión física de
mercadería en relación con mercadería pre-terminada (producto de exportación), son
centralizados por el área de producción; predeterminando el alcance de los procedimientos de
