Presupuesto maestro y costos - Prof. Spin, Lab Reports of Innovation

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Actividades de aprendizaje

CASO PRÁCTICO 2 “PRESUPUESTO

MAESTRO Y COSTOS”

CARACTERIZACIÓN DE LOS COSTOS Y

SISTEMAS DE COSTOS, ETAPAS DE LA

GESTIÓN PRESUPUESTARIA.

Actividades de aprendizaje ● Tema Análisis de casos prácticos, presupuesto maestro y costes. ● Objetivo Desarrollar la habilidad de ejecutar el respectivo presupuesto maestro y costos, así también poder emitir recomendaciones en la toma de decisiones empresariales. ● Actividades a realizar en el caso de estudio. Se presenta una serie de datos en una hoja de Excel en los cuales se dispone de toda la información pertinente para resolver el respectivo caso. ● Orientaciones de la actividad a realizar En el archivo de Excel encontrarán una lámina, la misma que contiene la información pertinente del caso a realizar. La empresa Fabrica S.A se dedica a la elaboración de Colchones de alta calidad, las mismas que son distribuidos en 3 zonas de la ciudad, Centro, Sur y Norte. Se cuenta con los datos respectivos de los 3 primeros meses del año y sus ventas unitarias y el precio unitario. Adicionalmente a esto se cuenta con información sobre inventarios de productos terminados, inventarios de materias primas, necesidades de materia prima por unidad, los costos de mano de obra directa por Colchón, costos indirectos de fabricación por unidad, gastos de administración y ventas. Se cuenta con el balance general del trimestre anterior. Se estima que los ingresos planeados son: Ventas de contado 70% Recaudado de CxC 100.000. Se estima que los egresos propuestos son:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.

Actividades de aprendizaje Detalle Cant. Mat. Directos Total Unid. A Producir 2,940. Tela (metros) 8 23,520. Resortes (metros) 3 8,820. Algodón (Kg) 50 147,000. Accesorios (unid) 10 29,400.

4. Presupuesto de compra de materiales Detalle Tela (metros) Resortes (metros) Algodón (Kg) Accesorios (unid) Unid. Requeridas 23,520.00 8,820.00 147,000.00 29,400. **(

)** Inventario Final 1,200.00 750.00 3,500.00 1,600. Total unid. Requeridas 24,720.00 9,570.00 150,500.00 31,000. (- ) Inventario Inicial 300.00 250.00 1,800.00 9 00. Unid. A comprar 24,420.00 9,320.00 148,700.00 30,100. Costo Unitario 3,000.00 1,900.00 2,000.00 800. Costo Total ($) 73,260,000.00 17,708,000.00 297,400,000.00 24,080,000.00 412,448,000. 00

5. Costos de materiales directos para la producción Materiales Cantidad Costo Unitario ($) Costo Total Tela (metros) 23,520.00 3,000.00 70,560,000. Resortes (metros)

Algodón (Kg) 147,000.00 2,000.00 294,000,000. 0 Accesorios (unid)

Respuesta 5 404,838,000. 0

Actividades de aprendizaje

6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto. Departamento Cant. Colchones Costo Unitario ($) Costo Total Ensamble 2,940.00 4,000.00 11,760,000. Acabado 2,940.00 3,000.00 8,820,000. Respuesta 6 20,580,000.
7. Presupuesto de los CIF por producto y por departamento Departamento Cant. Colchones Costo Unitario ($) Costo Total Ensamble 2,940.00 1,300.00 3,822,000. Acabado 2,940.00 800.00 2,352,000. Respuesta 7 6,174,000.
8. Resumen del presupuesto de los CIF costo Unitario Materiales Tela (metros)

Resortes (metro)

Algodón (Kg)

Acesorio (unid)

Total de Materiales

Mano de Obra Directa Ensamble 4,000. Acabado 3,000.

Actividades de aprendizaje

Costo de Mercadería Vendida (C.M.V.) 416,892,000.

10. Estado de resultados proyectado

Detalle Valor ($)

Ventas Totales 717,500,000. (-) Costo de Mercadería Vendida (C.M.V.) 416,892,000. Utilidad Bruta 300,608,000. Gastos Administrativos y Ventas (A/V) 70,000,000. Utilidad Antes de Impuesto (U.A.I.I.) 230,608,000. Impuesto 69,182,400. Utilidad Neta 161,425,600.

11. Flujo de caja proyectado Saldo Inicial $10.000.000, Ingresos: Ventas de Contado $502.250.000, Recaudos $100.000.000, Total Ingresos $612.250.000, Egresos (Salidas) Compra de Material $288.713.600,

Actividades de aprendizaje Cuentas Por Pagar $30.000.000, Mano de Obra Directa $20.580.000, Costos Indirectos de Fabricación $6.174.000, Gastos Administrativos y Ventas (A/V) $42.000.000, Intereses $3.000.000, Impuesto a la Renta $19.000.000, Total Egresos $409.467.600, Saldo Final de Caja $202.782.400,

12. Balance general proyectado Activos Corrientes: Caja y Bancos 202,782,400. Cuentas por Cobrar 150,250,000. Inventarios 72,805,000. Total Corrientes Fijos: Edificaciones 50,000,000.

Maquinaria y Equipo 110,000,000. Dep. Acumulada Total Fijos

Total Activos 504,837,400. Pasivos Corrientes: Cuentas por Pagar 173,734,400. Obligación Financiera 12,000,000. Impuestos por Pagar 57,182,400. Interés Por pagar 1,000,000. Gastos Administrativos y Ventas Por Pagar

Actividades de aprendizaje

Actividades de aprendizaje Estado de Resultados 31 - mar ● Instrucciones para la evaluación La ponderación del taller tiene como nota máxima 100. El respectivo documento deberá estar colgado en la plataforma educativa para su posterior calificación. Se pide colgar el Excel como herramienta complementaria y el PDF con las respuestas de cada uno de los enunciados detallados anteriormente. ● Orientaciones metodológicas generales Ventas Totales 717,500,000. Costo de Mercadería Vendida (C.M.V.) 416,892,000. Utilidad Bruta 300,608,000. Gastos Administrativos y Ventas (A/V) 70,000,000. Utilidad Antes de Impuesto (U.A.I.I.) 230,608,000. Impuesto 69,182,400. Utilidad Neta 161,425,600.

Actividades de aprendizaje Pagar * 365) / Compras Impacto Gastos Administración y Ventas Gastos Administrativos y de Ventas / Ventas

Impacto de la Carga Financiera Gastos Financieros / Ventas Rentabilidad Neta del Activo (Du Pont) (Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total)

Ventas Netas – Costo de Ventas / Margen Bruto Ventas = (Utilidad 0. bruta / Ventas Totales) Utilidad Margen Operacional Operacional / 0. RENTABILIDAD Ventas Rentabilidad Neta de Ventas Utilidad Neta /

(Margen Neto) Ventas Rentabilidad Operacional del Patrimonio (ROA) (Utilidad Operacional / Patrimonio)

(Ventas / Activo) * Rentabilidad Financiera (ROE) (UAII/Ventas) * (Activo/Patrimonio)

• (UAI/UAII) *

(UN/UAI)

PORTADA, LIMPIEZA Y CALIGRAFÍA No presenta portada, no hay pulcritud y la letra es ilegible La portada solo tiene los nombres La portada es poco dinámica, sin logo de la universidad y nombres del docente La portada es algo dinámica, con falta de solo nombre del docente La portada es muy dinámica 0 puntos 5 puntos 10 puntos 5 puntos 20 puntos

Actividades de aprendizaje DOMINIO DEL TEMA Y ARGUMENTACIÓN No muestra dominio del tema y no existe argumentos Muestra poco dominio del tema y sin argumentos Muestra algo de dominio del tema con argumentación débil Muestra moderado dominio del tema con un error en el argumento Demuestra dominio del tema con argumentos sin error 0 puntos 5 puntos 10 puntos 5 puntos 20 puntos CONTENIDO Y ESTRUCTURA El trabajo con cumple en nada con el contenido y la estructura Cumple con el 25% de la estructura y contenido requerido Cumple con el 50% de la estructura y contenido requerido Cumple con el 70% de la estructura y contenido requerido Cumple con toda la estructura y contenido solicitado 0 puntos 5 puntos 10 puntos 5 puntos 20 puntos REDACCIÓN Y ORTOGRAFÍA El trabajo no evidencia coherencia en la redacción y existe más de 10 errores ortográficos Presenta el trabajo con pésima redacción y más de 5 errores ortográficos Presenta el trabajo con moderada sintaxis y más de 3 errores ortográficos Presenta el trabajo con excelente sintaxis y 1 error ortográfico Presenta el trabajo con excelente sintaxis y ortografía 0 puntos 5 puntos 10 puntos 5 puntos 20 puntos BIBLIOGRAFÍA No existe bibliografía Cumple con el 25% de las referencias bibliográficas y no se detallan de acuerdo con las normas APA Cumple con el 50% de referencias bibliográficas y se detallan de acuerdo con las normas APA Cumple con el 70% de referencias bibliográficas y se detallan de acuerdo con las normas APA Cumple con el mínimo de referencias bibliográficas y se detallan de acuerdo con las normas APA 0 puntos 5 puntos 10 puntos 5 puntos 20 puntos