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EVIDENCIA: AA2-EV
TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA.
1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:
CUIDADO SEGURO EN CASA IPS
Cuidado Seguro en Casa IPS, es una empresa terciaria encargada de restar servicio a
la comunidad. En la industria del cuidado de la salud, a través de las empresas de
servicios (hospitales, clínicas, centros de salud, laboratorios clínicos, etc.) A través de
su personal administrativo y de salud, el sector produce servicios para satisfacer las
necesidades de prevención, diagnóstico, tratamiento y recuperación de las personas.
Hay dos tipos fundamentales:
El sector salud pertenece tanto al sector primario, secundario y terciario o de servicios.
- Contratar tanto el personal como los recursos.
No debe confundirse la subcontratación con la contratación de servicios de una empresa externa. En el primer caso, se da un intercambio de información, confianza y coordinación, inclusive hasta una pequeña parte de cesión de responsabilidades corporativas, mientras en el segundo caso, la empresa contratante sólo indica cual es el trabajo que se desea contratar y la segunda lo ejecuta en un tiempo determinado. METAS Las metas principales son:
▪Descentralizar las actividades propias de la empresa
▪Entregar tareas específicas a la empresas externas
▪Reducción de manejo de activos
▪Reducción de personal directo
Reducción de personal directo
- Objetivos y alcance de la auditoría. Objetivos ➢ Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos para la certificación ISO 9001.
➢ Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir de este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.
➢ Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los Objetivos de la entidad y la administración de riesgos.
➢ Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que apoye el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
➢ Determinar la efectividad del sistema de gestión. Alcance Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en la Cuidado Seguro en Casa IPS en el periodo fiscal vigente. 2. Procesos a ser auditados. Procesos estratégicos:
Planeación estratégica. Desarrollo del plan estratégico. Desarrollo de planes Procesos misionales Proceso de servicio
Procesos de apoyo conexos:
Proceso de servicio al cliente. Matriculas Procesos de apoyo. Proceso estratégico. Proceso de contratación. Proceso financiero. Proceso de Gestión humana. Procesos administrativos. Procesos de evaluación y control.
Criterios de auditoría y documentación de referencia. Esta actividad se realiza con el objeto de verificar si están bien redactados, si son complejos y si cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan listas de verificación, que le servirá de guía al auditor en la visita al terreno, Los documentos principales son:
-Una lista de verificación. -Formulario para informar lo observado. -Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del auditor.
- Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
N/.Requisitos/Procesó/Actividad
01.Elaborar el programa de auditoria Preparar la auditoria Realizar reunión de apertura Recolección de información Preparar las conclusiones de la auditoria Ejecutar reunión del cierre Informé auditoria Distribuir el informe
DETALLE Realizar Seguimiento
Criterios
ISO 9001, ISO 9001, ISO 9001, ISO 9001, ISO 9001, ISO 9001, ISO 9001, ISO 9001
Profesionales de la oficina de control interno Auditores de calidad de la entidad, viáticos, Papelería y útiles. -TECNOLÓGICOS HARDMARE: Equipo de computadores e impresoras Software: Internet, aplicativos y office. -INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:
a) Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el personal de la entidad auditada o con terceros que tengan relación con las operaciones de ésta (evidencias testimoniales).
b) Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar debidamente intervenidas por los involucrados (evidencias documentales, testimoniales).
c) Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecución de las actividades de la unidad. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias físicas).
d) Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una actividad, informe o documento, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).
e) Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el soporte documental para confirmar la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas (evidencias analíticas y documentales).
f) Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas por la organización auditada, mediante el examen de los documentos que las justifican
g) Análisis de soportes informáticos: evaluación de los elementos lógicos, programas y aplicaciones utilizados por el auditado (evidencias informáticas). Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que complementen los procedimientos ya citados, tales como:
Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra representativa del universo a analizar con el objeto de simplificar las labores de medición, verificación o examen. La cantidad y características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que pueda tener el auditor del control interno vigente.
Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos matemáticos para determinar el tamaño mínimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo que resulta de examinar sólo una parte del universo. El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarán la combinación de prácticas y procedimientos, según los
riesgos y otras circunstancias, con vistas a obtener la evidencia necesaria y la suficiente certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva.
CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE
ESTA ACTIVIDAD.
Hoy en día, diseñar un plan anual de auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa. -o anterior nos obligan a ser creativos para la formulación de un plan anual de auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión de riesgos. 9ener conocimiento y acceso oportuno a la documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de este enfoque.
