Docsity
Docsity

Prepare for your exams
Prepare for your exams

Study with the several resources on Docsity


Earn points to download
Earn points to download

Earn points by helping other students or get them with a premium plan


Guidelines and tips
Guidelines and tips

Budgeting and Financial Planning: A Case Study of Laboratorios Regionales S.A., Exercises of Mathematics

A comprehensive case study of laboratorios regionales s.a., a pharmaceutical company, focusing on the development of a financial budget for the year 2002. It includes detailed breakdowns of sales, production, material requirements, labor costs, and overhead expenses. A practical example of financial planning and budgeting in a business context.

Typology: Exercises

2022/2023

Uploaded on 10/27/2024

alondra-medina-carrillo
alondra-medina-carrillo 🇺🇸

1 document

1 / 36

Toggle sidebar

This page cannot be seen from the preview

Don't miss anything!

bg1
EJERCICIO 7.6
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
Efectivo $ 50,000 Proveedores
Clientes $ 50,000
Documentos por pagar
Inventario de Materiales $ 80,005
Impuesto sobre la renta x pagar
Inventario de Art. Term $ 150,000
TOTAL CIRCULANTE $ 330,005
A LARGO PLAZO
NO CIRCULANTE
Obligaciones por pagar
Terreno $ 550,000
Planta y Equipo $ 1,000,000
Depreciación Acumulada $ 50,000
CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,500,000
Capital aportado
Capital ganado
ACTIVO TOTAL $ 1,830,005
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
MATERIALES D
DI
Material A 15 grs
13 grs
Material B 6 grs
7 grs
Material C 9 grs
4 grs
Horas de Mano de Obra 3 hrs
1 hrs
COSTOS 1° Semestre 2° Semestre
Mano de Obra $ 10.00 $ 11.00
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía
inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la
siguiente información
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano
de obra
pf3
pf4
pf5
pf8
pf9
pfa
pfd
pfe
pff
pf12
pf13
pf14
pf15
pf16
pf17
pf18
pf19
pf1a
pf1b
pf1c
pf1d
pf1e
pf1f
pf20
pf21
pf22
pf23
pf24

Partial preview of the text

Download Budgeting and Financial Planning: A Case Study of Laboratorios Regionales S.A. and more Exercises Mathematics in PDF only on Docsity!

EJERCICIO 7.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS PASIVOS CIRCULANTE A CORTO PLAZO Efectivo $ 50,000 Proveedores Clientes $ 50,000 Documentos por pagar Inventario de Materiales $ 80,005 Impuesto sobre la renta x pa Inventario de Art. Term $ 150, TOTAL CIRCULANTE $ 330,005 A LARGO PLAZO NO CIRCULANTE Obligaciones por pagar Terreno $ 550, Planta y Equipo $ 1,000, Depreciación Acumulada $ 50,000 CAPITAL CONTABLE TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,500,000 Capital aportado Capital ganado

ACTIVO TOTAL $ 1,830,005 TOTAL PASIVO +PATRIMONI

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS

MATERIALES D DI

Material A 15 grs 13 grs Material B 6 grs 7 grs Material C 9 grs 4 grs Horas de Mano de Obra 3 hrs 1 hrs

COSTOS 1° Semestre 2° Semestre Mano de Obra $ 10.00 $ 11.

INFORMACIÓN DE INVENTARIOS

6 ) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di)

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Par siguiente información

La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se apli de obra

Inv. Inicial Inv. Final Costo CONCEPTO 1° Semestre 2° Semestre 1° Semestre Material A 10000 8000 $ 2. Material B 15000 4000 $ 2. Material C 5000 3000 $ 4. Producto D 10000 7000 - PRoducto DI 5000 3000 - Producto Z 5000 2000 -

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso

PRODUCTOS

D Di Precio de venta del 1° Semestre $ 200.00 $ 100. Precio de venta del 2° Semestre $ 220.00 $ 120. Ventas planeadas 1° semestre 10000 uni 6000 uni Ventas planeadas 2° semestre 5000 uni 4000 uni

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Depreciación $ 10, Sueldos y Salarios $ 200, Comisiones 5% Ventas proyectadas Varios $ 6,000 1° semestre Varios $ 7,000 2° semestre Intereses por obligaciones $ 30,000 anual

GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS Depreciación $ 100,000 anual Seguros $ 5,000 anual Mantenimiento $ 30,000 1° semestre Mantenimiento $ 35,000 2° semestre Energéticos $ 20,000 1° semestre Energéticos $ 32,000 2° semestre Varios $ 10,000 anual

Datos adicionales

Maquinaria nueva = $ 50,

Imp Renta = 35%

a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200

b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%

Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Producción Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operación Armar el Presupuesto de Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE II SEMESTRE

D Di Z D VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (*) PRECIO DE VENTA $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220. TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100, TOTAL SEMESTRAL $ 3,350, TOTAL ANUAL $ 5,680,

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE II SEMESTRE

D Di Z D VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni (-) INV INICIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uni PRODUCCIÓN 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni

Armar el presupuesto financiero

Estrategia

ANUAL

D Di PRODUCCIÓN ANUAL 12000 uni 8000 uni

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE

Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C D 150000 uni 60000 uni 90000 uni Di 78000 uni 42000 uni 24000 uni Z 50000 uni 30000 uni 25000 uni TOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uni COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE

Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 278000 uni 132000 uni 139000 uni INVENTARIO FINAL DESEADO 10000 15000 5000 NEC A COMPRAR 288000 uni 147000 uni 144000 uni INVENTARIO INICIAL -10000 -15000 - TOTAL A COMPRAR 278000 uni 132000 uni 139000 uni COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. COSTO DE COMPRAS $ 556,000 $ 356,400 $ 556,

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA A $ 31.50 $ 27.

MATERIA PRIMA B $ 18.00 $ 21.

MATERIA PRIMA C $ 39.60 $ 17.

MOD $ 33.00 $ 11.

GIF $ 12.00 $ 4.

TOTAL $ 134.10 $ 80.

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMIN

Laboratorios Regionales S.A

INV FINAL COST UNIT INV FINAL EN

DÓLARES

MATERIA PRIMA A 8000 $ 2.10 $ 16,

MATERIA PRIMA B 4000 $ 3.00 $ 12,

MATERIA PRIMA C 3000 $ 4.40 $ 13,

D 7000 $ 134.10 $ 938,

Di 3000 $ 80.90 $ 242, Z 2000 $ 91.00 $ 182, TOTAL $ 1,405,

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE II SEMESTRE

MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 1,468,400 $ 432,

(+) MANO DE OD $ 460,000 $ 132,

(+) GASTOS IF $ 116,000 $ 116,

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 2,044,400 $ 680,

(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS

(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS

(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN

(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A

al 31 de Diciembre 2002

VENTAS $ 5,680,

(-) COSTO DE VENTAS $ (1,511,000.00)

(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,169,

(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ (537,000)

(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 3,632,

(-) 15% REPARTICIÓN TRAB $ (544,800)

(=) BASE IMPONIBLE $ 3,087,

(-) 22% IMPUESTO RENTA $ (679,184.00)

(=) UTILIDAD NETA $ 2,408,016.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A

al 31 de Diciembre 2002

SALDO INICIAL (+) ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS COBRADAS (90%) VENTAS AÑO ANTERIOR TOTAL DE ENTRADAS (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES

EXERCISE 7.

The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. To this end it provides the follo

BALANCE

At December 31, 2001

ASSETS LIABILITIES

circulating SHORT TERM cash $ 50,000 suppliers customers $ 50,000 Notes payable Material inventory $ 80,005 Income tax payable Finished Goods Inventory $ 150, TOTAL CIRCULATING $ 330,005 LONG TERM NO CIRCULANTING Obligations payable ground $ 550, Plant and Equipment $ 1,000, Accumulated Depreciation $ 50,000 CAPITAL ACCOUNTANT TOTAL NO CIRCULAT $ 1,500,000 Capital contributed Capital won

ASSETS TOTAL $ 1,830,005 TOTAL LIABILITIES + EQUITY

PRODUCT REQUIREMENT

MATERIALS D DI

Material A 15 grs 13 grs Material B 6 grs 7 grs Material C 9 grs 4 grs Labor 3 hrs 1 hrs

The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours COST 1° semester 2°semester

6 ) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. Thi 2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) and zenofendicloro

Labor $ 10.00 $ 11.

INFORMACIÓN DE INVENTARIOS

Inv. Inicitial Inv. Final Cost CONCEPT 1° Semester 2° Semester 1° Semester Material A 10000 8000 $ 2. Material B 15000 4000 $ 2. Material C 5000 3000 $ 4. Product D 10000 7000 - PRoduct DI 5000 3000 - Product Z 5000 2000 -

Suppose that the initial inventories are equal at the end of the first half. No items in process inventory

PRODUCTS

D Di Sale price 1st Semester $ 200.00 $ 100. Sale price of the 2nd Semester $ 220.00 $ 120. Planned Sales 1st Semester 10000 uni 6000 uni Planned Sales 2nd semester 5000 uni 4000 uni

SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES

depreciation $ 10, Salaries and Wages $ 200, Commissions 5% projected Sales several $ 6,000 1° semester several $ 7,000 2° semester Interest on obligations $ 30,000 annual

GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS depreciation $ 100,000 annual insurance $ 5,000 annual maintenance $ 30,000 1° semester maintenance $ 35,000 2° semester energy $ 20,000 1° semester energy $ 32,000 2° semester several $ 10,000 annual

additional data

new vehicles = $ 50,

a)In 2002 it will acquire a new machine, valued at $ 50,000 and depreciation is not recognized 200

b) The rate of income tax is 35%

Cash Flow Balance Sheet

Arm the Sales Budget Arming the Production Budget Arm Budget Direct Depletion Arm Budget Raw Material Purchasing Direct Arm Budget Direct Labor Arm GIF Budget Arming the Operating Expense Budget Inventories Arm Budget

SALES BUDGET

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTER II SEMESTER

D Di Z D SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (*) SALE PRICE $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220. TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100, TOTAL SEMESTER $ 3,350, TOTAL ANNUAL $ 5,680,

PRODUCTION BUDGET

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTER II SEMESTER

D Di Z D SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni (-) INV INITIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uni

Arming the financial budget

strategy

PRODUCTION 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni

ANNUAL

D Di PRODUCTION ANNUAL 12000 uni 8000 uni

BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENT

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTER

RAW MATERIAL A RAW MATERIAL BRAW MATERIAL C

D 150000 uni 60000 uni 90000 uni Di 78000 uni 42000 uni 24000 uni Z 50000 uni 30000 uni 25000 uni TOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uni COST BY KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,

MATERIALS PURCHASE BUDGET

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTER

RAW MATERIALA RAW MATERIALBRAW MATERIAL C

MATERIAL REQUIREMENT 278000 uni 132000 uni 139000 uni FINAL INVENTORY WANTED 10000 15000 5000 NEC TO BUY 288000 uni 147000 uni 144000 uni INITIAL INVENTORY -10000 -15000 - TOTAL TO BUY 278000 uni 132000 uni 139000 uni COST PER KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. COST OF PROCUREMENT $ 556,000 $ 356,400 $ 556,

Laboratorios Regionales S.A

COST UNIT D COST UNIT Di RAW MATERIAL A $ 31.50 $ 27. RAW MATERIAL B $ 18.00 $ 21. RAW MATERIAL C $ 39.60 $ 17. MOD $ 33.00 $ 11. GIF $ 12.00 $ 4. TOTAL $ 134.10 $ 80.

BUDGET RAW MATERIAL INVENTORY AND FINISHED PRODUCTS

Laboratorios Regionales S.A

INV FINAL COST UNIT INV FINAL IN

DÓLARES

RAW MATERIALA 8000 $ 2.10 $ 16,

RAW MATERIAL B 4000 $ 3.00 $ 12,

RAW MATERIAL C 3000 $ 4.40 $ 13,

D 7000 $ 134.10 $ 938,

Di 3000 $ 80.90 $ 242, Z 2000 $ 91.00 $ 182, TOTAL $ 1,405,

BUDGET COST OF SALES

Laboratorios Regionales S.A

I SEMESTRE II SEMESTRE

RAW MATERIAL REQUIRED $ 1,468,400 $ 432,

(+) OD HAND $ 460,000 $ 132,

(+) EXPENSES IF $ 116,000 $ 116,

(=) COST OF PRODUCTION $ 2,044,400 $ 680,

(+) INV ART ORIGINAL ENDING

(=) ENDED ART AVAILABLE

(-) ART FINAL INVENTORY TERMIN

(=) COST OF SALES BUDGETED

STATEMENT BUDGETED

Laboratorios Regionales S.A

to December 31, 2002

SALES $ 5,680,

(-) Cost of sales $ (1,511,000.00) (=) GROSS PROFIT $ 4,169, (-) OPERATING EXPENSES $ (537,000) (=) OPERATING INCOME $ 3,632, (-) 15% JOB SHARING $ (544,800) (=) TAXABLE $ 3,087, (-) 22% INCOME TAX $ (679,184.00) (=) NET INCOME $ 2,408,016.

CASH FLOW STATEMENT BUDGETED

Laboratorios Regionales S.A

to December 31, 2002

OPENING BALANCE (+) INFLOW CHARGED SALES (90%) YEAR SALES TOTAL TICKET (=) AVAILABLE

ERA

ORTO PLAZO

cumentos por pagar $ 100, puesto sobre la renta x pagar $ 50, TOTAL A CORTO PLAZO $ 200, ARGO PLAZO igaciones por pagar $ 150, TOTAL PASIVO $ 350,

PITAL CONTABLE pital aportado $ 1,390, pital ganado $ 80, TOTAL CAPITAL $ 1,480,

TAL PASIVO +PATRIMONIO $ 1,830,

DE PRODUCTOS

DI Z

13 grs 10 grs 7 grs 6 grs 4 grs 5 grs 1 hrs 2 hrs

tos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía dohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

puesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la

tos de fabricación se aplican con base en horas de mano

Costo 2° Semestre $ 2. $ 3. $ 4.

o de artículos en proceso

Z

5000 uni 5000 uni