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EJERCICIO 7.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOS CIRCULANTE A CORTO PLAZO Efectivo $ 50,000 Proveedores Clientes $ 50,000 Documentos por pagar Inventario de Materiales $ 80,005 Impuesto sobre la renta x pa Inventario de Art. Term $ 150, TOTAL CIRCULANTE $ 330,005 A LARGO PLAZO NO CIRCULANTE Obligaciones por pagar Terreno $ 550, Planta y Equipo $ 1,000, Depreciación Acumulada $ 50,000 CAPITAL CONTABLE TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,500,000 Capital aportado Capital ganado
ACTIVO TOTAL $ 1,830,005 TOTAL PASIVO +PATRIMONI
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
MATERIALES D DI
Material A 15 grs 13 grs Material B 6 grs 7 grs Material C 9 grs 4 grs Horas de Mano de Obra 3 hrs 1 hrs
COSTOS 1° Semestre 2° Semestre Mano de Obra $ 10.00 $ 11.
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
6 ) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di)
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Par siguiente información
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se apli de obra
Inv. Inicial Inv. Final Costo CONCEPTO 1° Semestre 2° Semestre 1° Semestre Material A 10000 8000 $ 2. Material B 15000 4000 $ 2. Material C 5000 3000 $ 4. Producto D 10000 7000 - PRoducto DI 5000 3000 - Producto Z 5000 2000 -
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso
PRODUCTOS
D Di Precio de venta del 1° Semestre $ 200.00 $ 100. Precio de venta del 2° Semestre $ 220.00 $ 120. Ventas planeadas 1° semestre 10000 uni 6000 uni Ventas planeadas 2° semestre 5000 uni 4000 uni
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Depreciación $ 10, Sueldos y Salarios $ 200, Comisiones 5% Ventas proyectadas Varios $ 6,000 1° semestre Varios $ 7,000 2° semestre Intereses por obligaciones $ 30,000 anual
GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS Depreciación $ 100,000 anual Seguros $ 5,000 anual Mantenimiento $ 30,000 1° semestre Mantenimiento $ 35,000 2° semestre Energéticos $ 20,000 1° semestre Energéticos $ 32,000 2° semestre Varios $ 10,000 anual
Datos adicionales
Maquinaria nueva = $ 50,
Imp Renta = 35%
a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%
Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Producción Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operación Armar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE
D Di Z D VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (*) PRECIO DE VENTA $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220. TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100, TOTAL SEMESTRAL $ 3,350, TOTAL ANUAL $ 5,680,
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE
D Di Z D VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni (-) INV INICIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uni PRODUCCIÓN 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni
Armar el presupuesto financiero
Estrategia
ANUAL
D Di PRODUCCIÓN ANUAL 12000 uni 8000 uni
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C D 150000 uni 60000 uni 90000 uni Di 78000 uni 42000 uni 24000 uni Z 50000 uni 30000 uni 25000 uni TOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uni COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 278000 uni 132000 uni 139000 uni INVENTARIO FINAL DESEADO 10000 15000 5000 NEC A COMPRAR 288000 uni 147000 uni 144000 uni INVENTARIO INICIAL -10000 -15000 - TOTAL A COMPRAR 278000 uni 132000 uni 139000 uni COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. COSTO DE COMPRAS $ 556,000 $ 356,400 $ 556,
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Laboratorios Regionales S.A
MATERIA PRIMA A $ 31.50 $ 27.
MATERIA PRIMA B $ 18.00 $ 21.
MATERIA PRIMA C $ 39.60 $ 17.
MOD $ 33.00 $ 11.
GIF $ 12.00 $ 4.
TOTAL $ 134.10 $ 80.
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMIN
Laboratorios Regionales S.A
INV FINAL COST UNIT INV FINAL EN
DÓLARES
MATERIA PRIMA A 8000 $ 2.10 $ 16,
MATERIA PRIMA B 4000 $ 3.00 $ 12,
MATERIA PRIMA C 3000 $ 4.40 $ 13,
D 7000 $ 134.10 $ 938,
Di 3000 $ 80.90 $ 242, Z 2000 $ 91.00 $ 182, TOTAL $ 1,405,
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 1,468,400 $ 432,
(+) MANO DE OD $ 460,000 $ 132,
(+) GASTOS IF $ 116,000 $ 116,
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 2,044,400 $ 680,
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN
(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
VENTAS $ 5,680,
(-) COSTO DE VENTAS $ (1,511,000.00)
(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,169,
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ (537,000)
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 3,632,
(-) 15% REPARTICIÓN TRAB $ (544,800)
(=) BASE IMPONIBLE $ 3,087,
(-) 22% IMPUESTO RENTA $ (679,184.00)
(=) UTILIDAD NETA $ 2,408,016.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL (+) ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS COBRADAS (90%) VENTAS AÑO ANTERIOR TOTAL DE ENTRADAS (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
EXERCISE 7.
The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. To this end it provides the follo
BALANCE
At December 31, 2001
ASSETS LIABILITIES
circulating SHORT TERM cash $ 50,000 suppliers customers $ 50,000 Notes payable Material inventory $ 80,005 Income tax payable Finished Goods Inventory $ 150, TOTAL CIRCULATING $ 330,005 LONG TERM NO CIRCULANTING Obligations payable ground $ 550, Plant and Equipment $ 1,000, Accumulated Depreciation $ 50,000 CAPITAL ACCOUNTANT TOTAL NO CIRCULAT $ 1,500,000 Capital contributed Capital won
ASSETS TOTAL $ 1,830,005 TOTAL LIABILITIES + EQUITY
PRODUCT REQUIREMENT
MATERIALS D DI
Material A 15 grs 13 grs Material B 6 grs 7 grs Material C 9 grs 4 grs Labor 3 hrs 1 hrs
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours COST 1° semester 2°semester
6 ) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. Thi 2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) and zenofendicloro
Labor $ 10.00 $ 11.
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Inv. Inicitial Inv. Final Cost CONCEPT 1° Semester 2° Semester 1° Semester Material A 10000 8000 $ 2. Material B 15000 4000 $ 2. Material C 5000 3000 $ 4. Product D 10000 7000 - PRoduct DI 5000 3000 - Product Z 5000 2000 -
Suppose that the initial inventories are equal at the end of the first half. No items in process inventory
PRODUCTS
D Di Sale price 1st Semester $ 200.00 $ 100. Sale price of the 2nd Semester $ 220.00 $ 120. Planned Sales 1st Semester 10000 uni 6000 uni Planned Sales 2nd semester 5000 uni 4000 uni
SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES
depreciation $ 10, Salaries and Wages $ 200, Commissions 5% projected Sales several $ 6,000 1° semester several $ 7,000 2° semester Interest on obligations $ 30,000 annual
GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS depreciation $ 100,000 annual insurance $ 5,000 annual maintenance $ 30,000 1° semester maintenance $ 35,000 2° semester energy $ 20,000 1° semester energy $ 32,000 2° semester several $ 10,000 annual
additional data
new vehicles = $ 50,
a)In 2002 it will acquire a new machine, valued at $ 50,000 and depreciation is not recognized 200
b) The rate of income tax is 35%
Cash Flow Balance Sheet
Arm the Sales Budget Arming the Production Budget Arm Budget Direct Depletion Arm Budget Raw Material Purchasing Direct Arm Budget Direct Labor Arm GIF Budget Arming the Operating Expense Budget Inventories Arm Budget
SALES BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTER
D Di Z D SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (*) SALE PRICE $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220. TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100, TOTAL SEMESTER $ 3,350, TOTAL ANNUAL $ 5,680,
PRODUCTION BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTER
D Di Z D SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni (+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni (-) INV INITIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uni
Arming the financial budget
strategy
PRODUCTION 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni
ANNUAL
D Di PRODUCTION ANNUAL 12000 uni 8000 uni
BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENT
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER
RAW MATERIAL A RAW MATERIAL BRAW MATERIAL C
D 150000 uni 60000 uni 90000 uni Di 78000 uni 42000 uni 24000 uni Z 50000 uni 30000 uni 25000 uni TOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uni COST BY KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,
MATERIALS PURCHASE BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER
RAW MATERIALA RAW MATERIALBRAW MATERIAL C
MATERIAL REQUIREMENT 278000 uni 132000 uni 139000 uni FINAL INVENTORY WANTED 10000 15000 5000 NEC TO BUY 288000 uni 147000 uni 144000 uni INITIAL INVENTORY -10000 -15000 - TOTAL TO BUY 278000 uni 132000 uni 139000 uni COST PER KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4. COST OF PROCUREMENT $ 556,000 $ 356,400 $ 556,
Laboratorios Regionales S.A
COST UNIT D COST UNIT Di RAW MATERIAL A $ 31.50 $ 27. RAW MATERIAL B $ 18.00 $ 21. RAW MATERIAL C $ 39.60 $ 17. MOD $ 33.00 $ 11. GIF $ 12.00 $ 4. TOTAL $ 134.10 $ 80.
BUDGET RAW MATERIAL INVENTORY AND FINISHED PRODUCTS
Laboratorios Regionales S.A
INV FINAL COST UNIT INV FINAL IN
DÓLARES
RAW MATERIALA 8000 $ 2.10 $ 16,
RAW MATERIAL B 4000 $ 3.00 $ 12,
RAW MATERIAL C 3000 $ 4.40 $ 13,
D 7000 $ 134.10 $ 938,
Di 3000 $ 80.90 $ 242, Z 2000 $ 91.00 $ 182, TOTAL $ 1,405,
BUDGET COST OF SALES
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE
RAW MATERIAL REQUIRED $ 1,468,400 $ 432,
(+) OD HAND $ 460,000 $ 132,
(+) EXPENSES IF $ 116,000 $ 116,
(=) COST OF PRODUCTION $ 2,044,400 $ 680,
(+) INV ART ORIGINAL ENDING
(=) ENDED ART AVAILABLE
(-) ART FINAL INVENTORY TERMIN
(=) COST OF SALES BUDGETED
STATEMENT BUDGETED
Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
SALES $ 5,680,
(-) Cost of sales $ (1,511,000.00) (=) GROSS PROFIT $ 4,169, (-) OPERATING EXPENSES $ (537,000) (=) OPERATING INCOME $ 3,632, (-) 15% JOB SHARING $ (544,800) (=) TAXABLE $ 3,087, (-) 22% INCOME TAX $ (679,184.00) (=) NET INCOME $ 2,408,016.
CASH FLOW STATEMENT BUDGETED
Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
OPENING BALANCE (+) INFLOW CHARGED SALES (90%) YEAR SALES TOTAL TICKET (=) AVAILABLE
ERA
ORTO PLAZO
cumentos por pagar $ 100, puesto sobre la renta x pagar $ 50, TOTAL A CORTO PLAZO $ 200, ARGO PLAZO igaciones por pagar $ 150, TOTAL PASIVO $ 350,
PITAL CONTABLE pital aportado $ 1,390, pital ganado $ 80, TOTAL CAPITAL $ 1,480,
TAL PASIVO +PATRIMONIO $ 1,830,
DE PRODUCTOS
DI Z
13 grs 10 grs 7 grs 6 grs 4 grs 5 grs 1 hrs 2 hrs
tos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía dohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
puesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la
tos de fabricación se aplican con base en horas de mano
Costo 2° Semestre $ 2. $ 3. $ 4.
o de artículos en proceso
Z
5000 uni 5000 uni
