PPN
Contoh Soal dan Penyelesaian
Prepare for your exams
Study with the several resources on Docsity
Earn points to download
Earn points by helping other students or get them with a premium plan
Guidelines and tips
Prepare for your exams
Study with the several resources on Docsity
Earn points to download
Earn points by helping other students or get them with a premium plan
Community
Ask the community
Ask the community for help and clear up your study doubts
University Rankings
Discover the best universities in your country according to Docsity users
Free resources
Our save-the-student-ebooks!
Download our free guides on studying techniques, anxiety management strategies, and thesis advice from Docsity tutors
AKBHVSJAIABHDHJBSVGHAGUDGXH N ASHD, Exercises of Tax Legislation and Financial Law
AAAAAJNSBZHVJHDBSKBDDDDDDDDDDKBKVKJNSHBBC BZ XHBKJBH X
Typology: Exercises
2018/2019
1 / 27
This page cannot be seen from the preview
Don't miss anything!
Related documents
Partial preview of the text
Download AKBHVSJAIABHDHJBSVGHAGUDGXH N ASHD and more Exercises Tax Legislation and Financial Law in PDF only on Docsity!
PPN
Contoh Soal dan Penyelesaian
TEORI
- (^) Jelaskan minimal empat perbedaan PPN dan PPnBM?
Apakah PPnBM dapat menghindari terjadinya
mekanisme pajak berganda.
- (^) Jelaskan perbedaan pengertian PPN ditanggung
pemerintah dan PPN dibebaskan? Bagaimana
konsekuensi bagi PKP yang menyerahkan kepada
konsumen akhir
TEORI
- (^) terkait dengan PPN, PPnBM dan pajak/bea lainnya yang dibayarkan entitas pada saat membeli persediaan atau aset tetap!
- (^) Sebuah BUT menyelenggarakan jasa konsultasi manajemen di Indonesia. Pada tahun 2016 ada dua perusahaan di Indonesia menantangani kontrak konsultasi manajemen langsung dengan kantor pusat BUT tersebut di USA. Setiap tahun kantor pusat juga membebankan biaya ke semua perwakilannya. Jelaskan bagaimana BUT tersebut menghitung kewajiban pajak atas penghasilannya? Bagaimana dengan pemajakan atas laba setelah pajak yang diperoleh BUT ketika ditransfer ke pemilik BUT di luar negeri?
- (^) Jelaskan perbedaan mekanisme PPN atas penyerahan barang/jasa yang pajaknya dibebaskan, pajak tidak dipungut dan penyerahan barang/jasa kepada pemungut.
- (^) Sebuah perusahaan pada awal tahun 2014 membeli generator seharga 10milyar untuk sumber listrik untuk pabrik. Generator tersebut memiliki masa manfaat 5 tahun. Perusahaan mengkreditkan seluruh pajak masukan atas pembelian tersebut pada tahun 2014. Pada Februari 2015 diketahui generator tersebut juga digunakan untuk perumahan karyawan. Rata-rata pemakaian untuk pabrik 80% dan untuk perumahan karyawan 20%. Berikan analisis apa yang yang harus dilakukan perusahaan untuk kasus ini?
TEORI
- (^) Faktur pajak merupakan dokumen penting dalam PPN. Jelaskan pengertian
faktur pajak dan informasi pokok yang harus ada dalam faktur pajak? Apakah
yang dimaksud dengan faktur pajak cacat? Jelaskan potensi risiko yang dapat
terjadi atas faktur pajak sehingga perusahaan harus menanggung tambahan
biaya. Pengendalian internal apa yang harus diterapkan perusahaan terkait
dengan faktur pajak sehingga administrasi pajak menjadi efisien dan efektif?
- (^) Apakah yang dimaksud dengan penyerahan BKP/JKP kepada pemungut dan
bagaimana mekanisme PPNnya? Menurut Anda apakah secara akuntansi PPN
kepada pemungut harus dicatat sebagai pajak keluaran, jelaskan beserta
argument dan ilustrasinya?
TEORI
- (^) Andi seorang staf pajak yang baru bekerja di sebuah perusahaan yang berorietansi expor dan yang telah dikukuhkan sebagai PKP. Andi menganalisis bahwa setiap tahun perusahaan memiliki saldo pajak masukan lebih tinggi dari pajak keluaran. Pemeriksaan pajak selalu menghasilkan jumlah restitusi yang diperoleh tidak seluruhnya, karena beberapa faktur pajak tidak lengkap. Andi menganalisis sebenarnya jumlah pajak lebih bayar yang dilaporkan tidak optimal karena ada beberapa transaksi yang tidak ada faktur pajaknya, faktur pajak yang diterima tidak lengkap atau rusak. Andi memperoleh tawaran dari rekannya untuk membuatkan dokumen pajak atas beberapa transaksi yang faktur pajaknya tidak lengkap, rusak atau faktur pajaknya tidak ada dalam rangka mengoptimalkan pajak yang dapat direstitusi. Untuk pembuatan dokumen ini Andi cukup membayar fee sebesar 1% dari total nilai transaksi. Jumlah tersebut jauh lebih kecil dibandingkan dengan manfaat sebesar 10% dari nilai transaksi. Andi juga melihat bahwa akibat selalu lebih bayar dan proses pemeriksaan yang lama kas perusahaan terganggu. Andi juga memikirkan bagaimana caranya agar perusahaan dapat memperoleh restitusi lebih cepat.
- (^) Diminta:
- (^) Berikan pendapat Anda tentang tawaran yang diajukan kepada Andi tersebut? Jelaskan analisis cost benefitt dan risk exposure atas apa yang dilakukan. Berikan saran perbaikan yang diperlukan dalam rangka meningkatkan efisiensi pembayaran PPN termasuk upaya untuk memperoleh restitusi lebih cepat!
KASUS
• PT Melati produsen garmen yang berlokasi di Kerawang.
Produk perusahaan dijual di dalam dan di luar negeri. Bahan
baku perusahaan sebagian besar komponen lokal namun ada
beberapa diimport dari LN. Perusahaan telah dikukuhkan
sebagai PKP sejak tahun 2010. Selain itu persahaan seringkali
mendapat pesanan untuk mengerjakan jasa dari perusahaan
garmen merk lain dari LN. Selama bulan April 2016,
melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut: ( nilai transaksi
sebelum pajak kecuali disebutkan, kecuali disebutkan khusus
dalam informasi transaksi)
KASUS
No Tanggal Transaksi
4 6 April^ Perusahaan mengirimkan barang kepada Supermarket ABC untuk
konsinyasi sebesar Rp 400.000.000.
5 7 April^ Mengirimkan^ barang^ kepada^ pelanggan^ PT.^ ABC^ sebesar^ Rp
600.000.000 ditambah PPN. Atas pengiriman barang ini PT. ABC melakukan pembayaran 30%nya, sisanya akan dibayar di bulan Mei.
6 10 April^ Menerima laporan dari Supermarket ABC bahwa barang yang
terjual selama bulan Maret sebanyak Rp 400.000.000 belum termasuk PPN.
KASUS
No Tanggal Transaksi 7 11 April Menerima bahan baku yang dipesan PT. Kenanga pada Maret 2016 total sebesar Rp400.000.000. Atas bahan baku ini perusahaan telah membayar DP 20%nya. Pada tanggal penerimaan tersebut perusahaan membayar 60% dari total pesanan dan akan melunasi pada bulan Mei 2016. 8 12 April Membeli bahan baku kepada pemasok lokal secara kredit sebesar Rp 600.000.000 ditambah PPN. Barang diterima pada tanggal pembelian beserta faktur pajaknya. Pembayaran baru dilakukan pada bulan Mei. 9 13 April Membayar tagihan listrik sebesar Rp 66.000.000 dan telpon Rp 25.300.000. Tagihan tersebut telah termasuk PPN.
KASUS
No Tanggal Transaksi 13 19 April Membayar kepada PT. Rinjani Rp 330.000.000 termasuk PPN untuk pengiriman barang yang telah dilakukan pada 24 Maret
14 20 April Memberikan jasa untuk menyelesaikan pekerjaan jahitan baju (maklon) dari PT. Kilimanjoro yang telah ditentukan bahan baku dan spesifikasi produknya. Nilai jasa yang maklon Rp100.000.000. Nilai produk jadi sebesar Rp500.000.000 dan nilai bahan Rp 300.000.000. 15 21 April Mengirimkan barang pesanan kepada Kementerian Kehakiman senilai Rp 700.000.000. Perusahaan belum melakukan penagihan karena proses inspeksi dan pengecekan barang.
KASUS
No Tanggal Transaksi 16 22 April Entitas membangun sendiri gedung kantor seluas 800m2. Biaya yang dikeluarkan untuk pembangunan tersebut selama bulan April sebesar Rp 220.000.000 untuk pembelian material dan biaya upah sebesar Rp 150.000.000. Nilai tanah Rp 200.000.000. Nilai pengeluaran untuk pembelian material termasuk PPN masukan, perusahaan menerima faktur pajak masukan atas pembelian material tersebut. 17 25 April Menerima barang retur dari pelanggan barang sebesar Rp 50.000.000 (belum termasuk PPN) yang telah dicatat dan difakturkan pada bulan Februari 2016. Perusahaan 18 26 April Mengirimkan barang yang dipesan dari PT. Aster senilai Rp 600.000.000. Pesanan tersebut diterima pada 24 Maret 2016 disertai DP sebesar 20%. Perusahaan mengirimkan faktur untuk pengiriman tersebut. Perusahaan menerima pembayaran sebesar 30% dari total barang dipesan. Sisanya dilunasi bulan Mei 2016.
KASUS
No Tanggal Transaksi 22 29 April Mengembalikan bahan baku yang dari pembelian bulan Maret karena barangnya rusak. Barang yang dikembalikan senilai Rp 40.000.000, belum termasuk PPN. Faktur pajar retur diterima bersamaan dengan pengembalian barang. 23 29 April Melakukan penghapusan piutang dari seorang pelanggan sebesar Rp 66.000.000 (termasuk nilai PPN) atas penjualan yang telah dilakukan pada 2 April 2014. Pelanggan telah dinyatakan pailit oleh pengadilan. 24 29 April Membuat faktur pajak gabungan atas penjualan retail yang terjadi selama bulan April sebesar Rp 800.000.000 dan penjualan kredit kepada beberapa pelanggan sebesar Rp 2.000.000.000. Atas penjualan kredit tersebut pelanggan telah membayar 25% dan sisanya dilunasi pada bulan berikutnya sesuai dengan kebijakan penjualan perusahaan.
Kasus
No. Tgl. FP PK / PM DPP PPN Keterangan
- (^) Untuk setiap transaksi di atas, tentukan tanggal dibuatnya Faktur Pajak, klasifikasi PK / PM, DPP, PPN terutang, dan keterangan lain bila dibutuhkan dalam format seperti tabel berikut: (28) ( format tabel boleh ditambahkan jika diperlukan untuk mempermudah perhitungan )
- (^) Hitung kurang / lebih bayar PPN selama masa pajak April 2015 dan berapa yang akan ditampilkan sebagai hutang PPN dalam laporan posisi keuangan jika diasumsikan pajak untuk masa Maret telah dibayar lunas di bulan April. (5) poin)
- (^) Buatlah jurnal atas transaksi yang terkait dengan transaksi no 3 tanggal 5 April 2015 dan transaksi 18 tanggal 26 April 2016. (2)